مكتبة اقتصادية ...

[محب بلاده]

السلام عليكم و رحمة الله و بركاته

نضع اليوم بين أيديكم مكتبة البحوث,المذكرات والرسائل خاصة
لطلبة العلوم الاقتصادية و التسيير والتجارة

- مجموعة من البحوث

4shared.com /minifolder/7807380/62a19a88/shar

مكتبة طالب الاقتصاد


من هنا


منقــــــول للإفـــــادة

أخوكم / محب بلاده

[محب بلاده]

~~* المحفظة الالكترونية Electronic Wallet *~~
المحفظة الالكترونية عبارة عن تطبيق الكتروني يقوم على أساس ترتيب وتنظيم آلية جميع الحركات المالية، وتحتوي تلك المحفظة على جميع بيانات المستخدم لتلك البطاقة بصيغة مشفرة Encrypted ويتم تثبيتها على الكمبيوتر الشخصي أو تخزينها على أحد الأقراص المرنة أو أي أداة يمكن عن طريقها حفظ تلك البيانات واستخدامها للدفع عن طريق شبكة الانترنت في جميع حالات الشراء.
وفي ظل الاستخدام اليومي لعمليات الشراء المحلية والعالمية أصبحت الحاجة ملحة جدا لاستخدام تلك التقنية لما لها من سهولة التواصل في الانترنت وما يترتب عليها من تسهيل لعمليات الشراء التي تحتوي في مضمونها تحويلات نقدية صغيرة كانت أم كبيرة وسرعة وصولها للطرف الآخر في ظل التكنولوجيا المتقدمة.
درجة الأمان في استخدام المحافظ الالكترونية
تقوم العديد من الشركات الكبرى والبنوك المحلية والعالمية في استخدام تقنية المحافظ الالكترونية عن طريق صفحات الانترنت باستخدامها أجهزة خوادم مدعمة بالعديد من البرامج الأمنية، اضافة الى برتوكول يسمى بروتوكول الحركات المالية الآمنة والذي يطلق عليه Secure Socket Layers أو باختصارSSL ، وعلى أساسها تصبح جميع العمليات والحركات المالية منها واليها في دائرة الأمان التي يصعب على المتطفلين من الهاكرز اختراقها.
ومؤخرا في السنوات الماضية أصبحت الحاجة ملحة لاستخدام تلك التقنية، لما لها من المميزات التي تسهل على الطرفين التعامل معها من ناحية السرعة والأمان ودقة المعلومات، حتى أن الكثير من الشركات الاستثمارية الضخمة أصبحت تتداول في مجال الأسهم الكترونيا من خلال البورصات العالمية باستخدام تلك المحافظ الالكترونية على شبكة الانترنت.
لمنع الاختراق؟!
وهنا تكمن الاشارة الى أن العديد من الشركات العالمية قد قامت بتطوير وانشاء الكثير من البرامج والتطبيقات التي تسمى بال e-Wallet Software Application وهذه التطبيقات هدفها الأساسي مساعدة المستخدم على حفظ الكثير من البيانات والمعلومات السرية التي تخصه، سواء كانت مالية أو معلومات شخصية أوحتى أرقام الحسابات البنكية الخاصة به مثل بطاقات ال ATM أو البطاقات الائتمانية مثل Visa , Master Card وغيرها الكثير، مما تساعده على استخدامها في حالة القيام بعملية الشراء أو القيام بالتحويلات المالية للطرف الآخر عن طريق الحاسوب، ولكن هل تلك التطبيقات آمنة فعلا من الاختراق أم لا ؟ بعض التطبيقات المختصة بذلك وليس جميعها تطبيقات آمنة فعلا ولكن بعضها الآخر ليس كذلك، حيث إنه وبمجرد البدء في تثبيت تلك التطبيقات على جهازك تبدأ معه النوافذ الاعلانية والدعايات الكثيرة، وتلك الدعايات ليست كلها آمنة من ناحية التجسس على المستخدم، غير أن أمور ازعاجها لك أثناء التصفح كثيرة، أغلب هذه التطبيقات تحتوى تلك الميزة الاعلانية في حال استخدامك للبرامج المجانية، أما البرامج الأخرى المدفوعة الأجر فليست كلها آمنة أيضا، لماذا؟ هنا تكمن مدى قوة تلك التطبيقات من ناحية القدرة على منع المتطفلين من الهاكرز في اختراقها والتلصص على البيانات المسجلة لديها وهل يوجد بها آلية استخدام كلمة السر أم لا أو هل هذه التطبيقات تحتوي على شهادة الأمان التي تضمن للمستخدم عدم الاختراق من أية جهة أو مصدر كان.
من خلال الموبايل؟
هذا من ناحية التطبيقات على الحاسوب الشخصي ولكن ماذا عن التطبيقات التي تم انشاؤها مؤخرا في السنوات الماضية وتستخدم على نطاق واسع في دول العالم من خلال أجهزة الموبايل والأجهزة الكفية الأخرى مثل أجهزة Pocket PC بأنواعها أو أجهزة الPalm ، تقوم تلك التطبيقات أيضا بعمل فكرة التطبيقات نفسها التي تتم على جهاز الحاسوب، ولكنها تثبت عليها، وعند الذهاب الى تلك الطريقة يجب على المستخدم ألا يقوم باستخدام أي تطبيق لا يحتوي على شهادة الأمان كما ذكرنا سالفا، حيث إن تلك البرامج معرضة للتسريب والسرقة أيضا إما عن طريق اختراق أجهزة الموبايل من أجهزة أخرى أو أن تتم سرقة الموبايل فيكون المجال مفتوحا أمام السارق للكشف عن البيانات واستخدامها، وأحيانا يقوم بعض المتطفلين بتقنية حديثة لسرقة بيانات محددة ويبحث عن أي برنامج تم تنصيبه ويعمل بآلية الe-Wallet ويتم اختراقه وسرقة البيانات جميعها من دون معرفة صاحب الموبايل وذلك بارسال رسالة نصية SMS الى صاحب الموبايل (وهي بالحقيقة ليست نصية وانما برنامج خفي له أوامر محددة بأن يقوم بتنفيذ أوامر تمت برمجتها ومن ثم ارسالها الى رقم آخر) أو باستخدام برامج البلوتوث التي انتشرت مؤخرا في امكانها اختراق الأجهزة الأخرى من دون موافقة أصحاب الموبايلات، وفي حالة استقبال رسالة نصية الى الضحية يقوم هنا بفتحها وتظهر له رسالة خطأ، ويتجاهلها فورا أو يقوم بالغائها، ولكن بعد فوات الأوان وبعد أن تكون السرقة قد تمت وبلمح البصر، وعليه نقول للجميع بأخذ الحيطة والحذر والتأكد من تلك التطبيقات قبل شرائها والبدء بالعمل بها.
العلاقة بين المحفظة الالكترونية والشيكات الالكترونية في عملية الدفع
عندما نبدأ بالحديث عن الشيكات فانه يتبادر الى أذهاننا الشيكات الورقية المتعارف عليها، ولكن بعبارة أخرى فان الشيكات الالكترونية هي نفسها الشيكات الورقية التقليدية ولكنها رقمية غير ملموسة، وتعتبر من احدى طرق الدفع باستخدام تطبيقات المحفظة الالكترونية، كيف ذلك ؟ الشيكات الالكترونية هي عبارة عن رسالة الكترونية مشفرة، تجهز من قبل صاحبها وبشكل مؤمن وتكون موثقة الكترونيا، ومن هنا تنتقل الأموال من صاحبها عن طريق المحفظة الالكترونية الى الطرف الآخر المراد تحويل الأموال له وذلك من خلال خطوات سلسة.
كيف يتم صرف الشيك الالكتروني؟
1- يقوم المصدر للشيك بتجهيزه وارساله عبر شبكة الانترنت الى الشخص المراد التسليم عن طريقه (حامله).
2- يقوم الشخص المستلم للشيك (حامله) باعتماده وتقديمه للبنك عبر شبكة الانترنت.
3- يأتي دور البنك هنا بتحويل القيمة المحولة من الشيك (قيمة مالية) الى الحساب الخاص بحامل الشيك.
4- ثم يقوم البنك بعد تحويل القيمة بالغاء الشيك.
5- وأخيرا يقوم البنك باعادة الشيك نفسه الى المستلم الفعلي (حامل الشيك) وهنا تعتبر عملية اعادة الشيك المصروف مهمة لدى البنك حيث يعني بها أنه الدليل القاطع لدى البنك أنه تم صرف الشيك لحامله.
6- كل هذه العمليات التي تتم هي عمليات وحركات مالية يتم اجراؤها عن طريق صفحات الانترنت وحتى يتأكد الشخص الذي تم تحويل المبلغ له (حامله) أن القيمة المالية قد تم استلامها فعليه الدخول الى صفحة الانترنت وعلى صفحة الحساب الخاص به ان كان عن طريق صفحة البنك الالكترونية أو أي جهة أخرى والتأكد من أن المبلغ قد تم تحويله الى حسابه الخاص.
خطوات الدفع باستخدام المحفظة الالكترونية (عند نقاط البيع)
1- يقوم حامل المحفظة الالكترونية عند الوصول الى النقطة الخاصة بالشراء باظهار السلع المراد شراؤها، وتبدأ عملية الجمع المتتالية لقيمة البضاعة.
2- اظهار ال e-Wallet وتمريرها على الجهاز المعد لقراءتها (عادة تكون مخزنة في أجهزة الموبايل أو بطاقات ذكية).
3- عند نقطة الشراء يقوم الجهاز بطلب تأكيد الهوية من صاحب المحفظة الالكترونية وذلك بتمرير بصمة الاصبع أو ادخال رقم سري PIN Code ، وهنا توجد امكانية تمرير ثلاث محاولات فقط من بصمة الاصبع أو وضع الكود الخاص به ( وفي حالة تعدي الثلاث محاولات، فان البطاقة سوف يتم تجميدها ) وهذا أمر جيد في حال تمت سرقة البطاقة وعمل عدة محاولات من طرف آخر غير صاحب البطاقة المزعوم.
4- بعد التأكد من الهوية يقوم الجهاز باظهار رسالة خاصة لاختيار نوع الدفعة المراد البدء بها.
5- يقوم بالاختيار من احد الأمرين اما عن طريق استخدام القيمة المخزنة بالمحفظة الالكترونية أو الاختيار الثاني وهو عن طريق بطاقة الائتمان، ففي حالة الاختيار الأول (استقطاع من القيمة المخزنة) ان لم تحتو على رصيد كاف فانه يقوم باظهار رسالة بذلك وعليه أن يقوم باختيار الطريقة الثانية في الدفع.
6- تظهر رسالة تأكيد من صحة العملية التي تمت والقيمة المراد دفعها وتحويلها الى حساب الطرف الثاني.
7- ظهور رسالة تأكيد (تمت العملية بنجاح) بأن القيمة تم خصمها من حسابك.
8- يتم استخراج وطبع الايصال للطرف الأول (المشتري)

[محب بلاده]

بحث حول النقود الإلكترونية
( ماهيتها، مخاطرها وتنظيمها القانوني )

****ملخص*****
تعد النقود الإلكترونية واحدة من الابتكارات التي أفرزها التقدم
التكنولوجي. وسوف تثير النقود الإلكترونية بمختلف صورها عدداً من المسائل
القانونية والتنظيمية التي يتعين الاهتمام بها. ويتضمن ذلك إيجاد مجموعة
من الوسائل المقبولة لتوثيق وحماية المعلومات. ويهدف هذا البحث إلى توضيح
أهم القضايا التي تثيرها النقود الإلكترونية كما أنه يقدم بعض السياسات
المتعلقة بالضوابط القانونية والتنظيمية الخاصة بتلك النقود. يقدم الفصل
الأول من هذا البحث مختلف التعريفات التي وضعت للنقود الإلكترونية،
وخصائصها وكذلك أشكالها المختلفة. أما الفصل الثاني، فقد خصصناه لمناقشة
أهم المخاطر القانونية والأمنية الناتجة عن إصدار النقود الإلكترونية
والتعامل بها. وقد اقترحنا في الفصل الثالث بعض الضوابط القانونية التي
يتعين وضعها في الاعتبار عند وضع تشريع قانوني للنقود الإلكترونية.

مقدمة عامة
يلعب التطور التكنولوجي دوراً حيوياً في حياة البشر وتمتد آثار هذا التطور
إلى كافة مناحي الحياة الاقتصادية والقانونية والاجتماعية والثقافية. ولقد
ظهرت في أواخر القرن العشرين مجموعة من الظواهر المختلفة التي أفرزها
التقدم التكنولوجي مثل التجارة الإلكترونية، ووسائل الدفع الإلكترونية،
والنقود الإلكترونية.

ولقد شهدت الحركة المصرفية حديثاً تطوراً كبيراً وكان من أحد شواهد هذا
التطور السماح لعملاء المصارف بإجراء عمليات الشراء والبيع من خلال شبكة
الاتصالات Internet، وذلك باستخدام وسائل الدفع الإلكترونية التي تتيحها
هذه البنوك. ولم يقف التطور عند هذا الحد، وإنما ظهر على الساحة أيضاً ما
يعرف بالنقود الإلكترونية أو النقود الرقمية. وهي عبارة عن بطاقات
إلكترونية تحتوي على مخزون نقدي تصلح كوسيلة للدفع، وأداة للإبراء،
ووسيطاً للتبادل. ولما كانت النقود الإلكترونية تصلح لأن تقوم بغالبية
الوظائف التي تقوم بها النقود القانونية (أي تلك التي يصدرها البنك
المركزي)، فقد أضحى من المتوقع أن تحل هذه النقود الحديثة محل النقود
القانونية على المدى الطويل.

وفي الواقع، فإن انتشار النقود الإلكترونية وذيوع استخدامها سوف يولد
آثاراً هامة من الناحية القانونية والاقتصادية والمالية. فمن المتوقع أن
تفرز النقود الإلكترونية مجموعة من المخاطر الأمنية والقانونية والتي
ينبغي على المسؤولين الاستعداد لها مثل مخاطر التزييف والتزوير،
والاحتيال، بالإضافة إلى أن النقود الإلكترونية سوف تخلق مناخاً خصباً
لبعض الجرائم الخطيرة مثل جرائم غسيل الأموال والغش. من ناحية أخرى فإن من
المتعارف عليه أن البنك المركزي هو الذي يعهد إليه في غالبية الدول بمسألة
إصدار النقود، علاوة على دوره الرئيس في رسم السياسة النقدية للدولة. ومن
شأن قيام جهات أخرى غير البنك المركزي بعملية خلق النقود الإلكترونية –
وهو ما يجري في الواقع الآن – أني يؤثر على قدرة البنك المركزي على الحفاظ
على الاستقرار النقدي من خلال إضعاف دوره في السيطرة على حجم السيولة
النقدية وسرعة دوران النقود.

علاوة على ما سبق، فإن خلق النقود الإلكترونية يمكن أن يؤثر في السياسة
المالية للدولة من خلال تأثيرها على حجم الإيرادات الضريبية المتوقعة، ففي
ظل غياب نظام قانوني دقيق ومحكم، فإنه سيكون من الصعب على السلطات المالية
المتخصصة أن تراقب الصفقات وكذلك الدخول التي يتم دفعها من خلال النقود
الإلكترونية، ومن ثم فإن من شأن ذلك أن يفتح الباب أمام جرائم التهرب
الضريبي وكذلك أمام تعميق ظاهرة الاقتصاد السري Underground economy.



ونم هذا المنطلق، فإن خطة الدراسة سوف تنقسم إلى الفصول الآتية:

الفصل الأول: تعريف وخصائص النقود الإلكترونية.

الفصل الثاني: المخاطر الأمنية والقانونية للنقود الإلكترونية.

الفصل الثالث: نحو تنظيم قانوني لإصدار النقود الإلكترونية.



الفصل الأول
تعريف وخصائص النقود الإلكترونية
لقد مرت البشرية بأطوار كثيرة حتى عرفت النقود بشكلها الحالي. فقد ظهرت
النقود كنتيجة للنقائص التي اعتورت نظام المقايضة الذي كان سائداً قبل
معرفة النقود، ولعل من أهم هذه المساوئ صعوبة التقاء رغبات المشترين مع
البائعين، وعدم قابلية السلع محل المقايضة للتجزئة، وصعوبة تخزينها. ولقد
أخذت النقود في بادئ الأمر شكل المعادن النفيسة كالذهب والفضة، ثم لم تلبث
البشرية أن انتقلت إلى مرحلة التعامل بالنقود الورقية والمصرفية [لمزيد من
التفصيل حول تطور النقود، انظر: Davies, Glyn (1996), “A history of money
from ancient times to the present day”, University of Wales Press,
U.K., PP. 1-50.].



المبحث الأول: ماهية النقود الإلكترونية وأشكالها.

المبحث الثاني: خصائص النقود الإلكترونية ومستقبلها.

المبحث الأول
ماهية النقود الإلكترونية وأشكالها
قبل أن نخوض في الحديث عن النقود الإلكترونية فإن منهجية الدراسة تقتضي أن
نلقى الضوء أولاً على مفهوم هذه النقود وأبرز صورها، وهذا ما سوف نتناوله
في مطلبين مستقلين كما يلي:

المطلب الأول: تعريف النقود الإلكترونية.

المطلب الثاني: أشكال النقود الإلكترونية.



المطلب الأول
تعريف النقود
دأبت الأدبيات الحديثة على استخدام مصطلحات مختلفة للتعبير عن مفهوم
النقود الإلكترونية، فقد استخدم البعض اصطلاح النقود الرقمية Digital
Money أو العملة الرقمية Digital currency، بينما استخدم البعض الآخر
مصطلح النقدية الإلكترونية Electronic cash (e-cash)[Berensten,
Aleksander (1998), “Monetary Plicy Implications of Digital Money”,
Kyklos, Vol. 51, no 1, P.90]. وبغض النظر عن الاصطلاح المستخدم، فإن هذه
التعبيرات المختلفة تشير إلى مفهوم واحد وهو النقود الإلكترونية
Electronic Money وسوف نستخدم هذا المصطلح الأخير في دراستنا هذه وذلك
لشيوع استخدامه ودلالته في نفس الوقت على مضمون ومعنى هذه النقود.

وكما اختلف الفقهاء حول الاصطلاح، فقد اختلفوا أيضاً حول وضع تعريف محدد
للنقود الإلكترونية. فلقد عرفتها المفوضية الأوروبية بأنها قيمة نقدية
مخزونة بطريقة إلكترونية على وسيلة إلكترونية كبطاقة أو ذاكرة كمبيوتر،
ومقبولة كوسيلة للدفع بواسطة متعهدين غير المؤسسة التي أصدرتها، ويتم
وضعها في متناول المستخدمين لاستعمالها كبديل عن العملات النقدية
والورقية، وذلك بهدف إحداث تحويلات إلكترونية لمدفوعات ذات قيمة محددة
[European Commission (1998), “Proposal for European Parliament and
Council Directives on the taking up, the pursuit and the prudential
supervision of the business of electronic money institution”, Brussels,
COM (9 727, PP.w.]. إلا أن هذا التعريف ليس مانعاً وتعوزه الدقة، حيث أنه
لا يستبعد دخول وسائل الدفع الإلكترونية – وهي كما سوف نرى – أمر مختلف عن
النقود الإلكترونية – في نفس المضمون. ونفس الشيء يقال عن تعريف BIS
(1996) للنقود الإلكترونية حيث ذهب إلى اعتبارها "قيمة نقدية في شكل وحدات
ائتمانية مخزونة بشكل إلكترونية أو على أداة إلكترونية يحوزها المستهلك
[Bank for International settlements (BIS), (1996), “Implication for
central banks of the development of electronic money, Basle, P. 13.].



وفي الواقع فإننا نستطيع أن نعرف النقود الإلكترونية بأنها "قيمة نقدية
مخزنة على وسيلة إلكترونية مدفوعة مقدماً وغير مرتبطة بحساب بنكي، وتحظى
بقبول واسع من غير من قام بإصدارها، وتستعمل كأداة للدفع لتحقيق أغراض
مختلفة". ويمكننا أن نحدد عناصر النقود الإلكترونية من خلال التعريف
السابق، وهي:

ـ قيمة نقدية: أي أنها تشمل وحدات نقدية لها قيمة مالية مثل مائة جنيه أو
خمسون جنيها. ويترتب على هذا أنه لا تعتبر بطاقات الاتصال التليفوني من
قبيل النقود الإلكترونية حيث أن القيمة المخزونة على الأولى عبارة عن
وحدات اتصال تليفونية وليست قيمة نقدية قادرة على شراء السلع والخدمات.
وكذلك الأمر بالنسبة للبطاقات الغذائية (الكوبانات) والتي من المتصور
تخزينها إلكترونية على بطاقات، فهي لا تعد نقوداً إلكترونية لأن القيمة
المسجلة عليها ليست قيمة نقدية بل هي قيمة عينية تعطى حاملها الحق في شراء
وجبة غذائية أو أكثر وفقاً للقيمة المخزونة على البطاقة.

ـ مخزنة على وسيلة إلكترونية: وتعد هذه الصفة عنصراً مهماً في تعريف
النقود الإلكترونية، حيث يتم شحن القيمة النقدية بطريقة إلكترونية على
بطاقة بلاستيكية أو على القرص الصلب للكمبيوتر الشخصي للمستهلك [لمزيد من
التفصيل حول كيفية عمل النقود الإلكترونية انظر: رضوان، رأفت (1999)،
"عالم التجارة الإلكترونية"، المنظمة العربية للتنمية الإدارية، مكتبة
المنظمة العربية للتنمية الإدارية، ص93-97]. وهذا العنصر يميز النقود
الإلكترونية عن النقود القانونية والائتمانية التي تعد وحدات نقدية مصكوكة
أو مطبوعة. وفي الواقع فإنه يتم دفع ثمن هذه البطاقات مسبقاً وشرائها من
المؤسسات التي أصدرتها، ولهذا، فإنه يطلق عليها البطاقات سابقة الدفع
Prepaid Cards.



بالنفاذ إلكترونياً إلى الودائع البنكية المملوكة لحامل هذه البطاقة.
وتعتبر بطاقات الائتمان Credit Cards من قبيل وسائل الدفع الإلكترونية حيث
يتم استخدام هذه البطاقات خصماً على حسابات بنكية مدينة نظير فائدة يقوم
بدفعها حامل أو مالك هذه البطاقة إلى المؤسسة المصرفية التي منحته هذا
الائتمان.

من الواضح إذاً أن النقود الإلكترونية تتشابه مع الشيكات السياحية
Travelers Checks التي هي عبارة عن استحقاق حر أو عائم على بنك خاص أو
مؤسسة مالية أخرى، وغير مرتبط بأي حساب خاص [White, L.H. (1996), “The
Technology Revolution and Monetary Evolution” in, The Future of Money
in the Information Age, Cato Institute’s 14th annuel monetary
confernce, May 23, Washington, D.C., P. 16.]. وهذا ما دعا البعض إلى
اعتبار النقود الإلكترونية بمثابة تيار من المعلومات السابحة أو الطوافة
[Philips, J. (1996), “Bytes of Cash: Banking, Computing and Personal
Finance”, First Monday Review, Vol. 1, NO5, November, P. 3. ].



من ناحية أخرى، فإنه لا يجوز اعتبار هذه الوسائل نقوداً إلكترونية في حالة
ما إذا كان مصدرها ومتلقيها هو شخص واحد. فعلى سبيل المثال، لا تعد بطاقات
الاتصال التليفوني نقوداً إلكترونية نظراً لكون من أصدرها ومن يقبلها هو
هيئة واحدة (أي هيئة الاتصالات التليفونية)، حيث لا يصلح العمل بهذه
البطاقة إلا في أجهزة التليفون التي خصصتها تلك الهيئة لهذا الغرض.

ـ وسيلة للدفع لتحقيق أغراض مختلفة: يجب أن تكون هذه النقود صالحة للوفاء
بالتزامات كشراء السلع والخدمات، أو كدفع الضرائب…إلخ. أما إذا اقتصرت
وظيفة البطاقة على تحقيق غرض واحد فقط كشراء نوع معين من السلع دون غيره
أو للاتصال التليفوني، ففي هذه الحالة لا يمكن وصفها بالنقود الإلكترونية
بل يطلق عليها البطاقات الإلكترونية ذات الغرض الواحد.



المطلب الثاني
أشكال النقود الإلكترونية
تختلف صورة النقود الإلكترونية وأشكالها تبعاً للوسيلة التي يتم من خلالها
تخزين القيمة النقدية، وكذلك وفقاً لحجم القيمة النقدية المخزونة على تلك
الوسيلة التكنولوجية. فهناك إذاً معيارين لتمييز صور النقود الإلتكرونية:
معيار الوسيلة ومعيار القيمة النقدية.

أولاً: معيار الوسيلة:

نستطيع أن نقسم النقود الإلكترونية وفقاً للوسيلة المستخدمة لتخزين القيمة
النقدية عليها إلى البطاقات سابقة الدفع، والقرص الصلب، وأخيراً الوسيلة
المختلطة.







ثانياً: معيار القيمة النقدية:

هناك تصنيف آخر للنقود الإلكترونية يرتكن على معيار حجم القيمة النقدية
المخزنة على الوسيلة الإلكترونية (البطاقة البلاستيكية أو القرص الصلب).
ونستطيع أن نميز هنا بين شكلين من النقود الإلكترونية:





من الملاحظ إذاً أن النقود الإلكترونية لم تعرف حتى هذه

اللحظة فئة نقدية أكبر من المائة دولار، وإن لم يكن من المستبعد تطورها في المستقبل القريب.



المبحث الثاني
خصائص النقود الإلكترونية ومستقبلها
إن النقود الإلكترونية – وعلى حسب تعريفها السابق – تصلح لأن تحل محل
النقود القانونية وكذلك محل وسائل الدفع المختلفة كالعملة النقدية والشيك
وبطاقات الخصم والشيك السياحي وأيضاً بطاقات الائتمان. ومن الضروري أن
نلقي الضوء على خصائص ومستقبل النقود الإلكترونية وذلك من خلال المطلبين
الآتيين:

المطلب الأول: خصائص النقود الإلكترونية.

المطلب الثاني: نشأة ومستقبل النقود الإلكترونية.







يتضح مما سبق حجم المشكلات القانونية والمالية والأمنية التي يمكن أن تنشأ
كنتيجة لظهور النقود الإلكترونية. ويهدف هذا البحث إلى إلقاء الضوء على
تلك المشكلات مع وضع تصور لأهم الضوابط التي ينبغي على أي تنظيم قانوني
للنقود الإلكترونية أن يتضمنها.








ومع هذا، فإن تطور النقود لم يقف عند هذا الحد، فلقد ساعد التقدم
التكنولوجي في مجال الاتصالات، وتطور الصناعة المصرفية، وظهور التجارة
الإلكترونية في الحياة الاقتصادية، على ظهور شكل جديد من النقود أطلق
الاقتصاديون عليها مسمى النقود الإلكترونية. وسوف نخصص هذا الفصل لدراسة
ماهية وخصائص النقود الإلكترونية. ولهذا فإننا سنتناول هذا الفصل في
مبحثين كما يلي:










ولقد توسع البعض في مفهوم النقود الإلكترونية، فعرفها بأناه نقود يتم
نقلها إلكترونياً [The consumer Advisory Board of the Federal Reserve
Board of the USA, (1996), “Federal Reserve Board Consumer Advisory
Council Meeting”, nov. 2, P. 5.]. وأخيراً، فقد عرفها البنك المركزي
الأوروبي بأنها "مخزون إلكتروني لقيمة نقدية على وسيلة تقنية يستخدم بصورة




شائعة للقيام بمدفوعات لمتعهدين غير من أصدرها، دون الحاجة إلى وجود حساب
بنكي عند إجراء الصفقة وتستخدم كأداة محمولة مدفوعة مقدماً" [European
Central Bank (1998), “Report on Electronic Money”, Frankfurt, Germany,
August, P. 7.]. ويعد هذا التعريف هو الأقرب إلى الصحة نظراً لدقته وشموله
لصور النقود الإلكترونية واستبعاده للظواهر الأخرى التي يمكن أن تتشابه
معها.




ـ غير مرتبطة بحساب بنكي: وتتضح أهمية هذا العنصر في تمييزه للنقود
الإلكترونية عن وسائل الدفع الإلكترونية Electronic Means of Payment.
فهذه الأخيرة عبارة عن بطاقات إلكترونية مرتبطة بحسابات بنكية للعملاء
حاملي هذه البطاقات تمكنهم من القيام بدفع أثمان السلع والخدمات التي
يشترونها مقابل عمولة يتم دفعها للبنك مقدم هذه الخدمة. ومن أمثلة وسائل
الدفع الإلكترونية، بطاقات الخصم Debit Cards، وهي عبارة عن بطاقات يقتصر
استخدامها خصماً على حسابات دائنة للعملاء يتم بموجبها تحويل قيمة نقدية
من حساب إلى حساب آخر. فهي بمثابة المفتاح الذي يسمح



ـ تحظى بقبول واسع من غير من قام بإصدارها: ويعني هذا العنصر ضرورة أن
تحظى النقود الإلكترونية بقبول واسع من الأشخاص والمؤسسات غير تلك التي
قامت بإصدارها. فيتعين إذاً ألا يقتصر استعمال النقود الإلكترونية على
مجموعة معينة من الأفراد، أو لمدة محددة من الزمن، أو في نطاق إقليمي
محدد. فالنقود، ولكي تصير نقوداً يتعين أن تحوز ثقة الأفراد وتحظى بقبولهم
باعتبارها أداة صالحة للدفع ووسيطاً للتبادل.








1 - البطاقات سابقة الدفع Prepaid Cards: ويتم بموجب هذه الوسيلة تخزين
القيمة النقدية على شريحة إلكترونية مثبتة على بطاقة بلاستيكية. وتأخذ هذه
البطاقات صوراً متعددة. وأبسط هذه الأشكال هي البطاقات التي يسجل عليها
القيمة النقدية الأصلية والمبلغ الذي تم إنفاقه، ومن أمثلتها البطاقات
الذكية Smart Cards المنتشرة في الولايات المتحدة الأمريكية، وبطاقة
دامونت سابقة الدفع Danmnt Prepaid Cards، والتي يتم تداولها بصورة شائعة
في الدانمارك. وهناك أيضاً بعض البطاقات التي تستخدم كنقود إلكترونية
وتستعمل في ذات الوقت كبطاقات خصم Debit Cards مثل بطاقات Abant Cards
المنتشرة في فنلندا [Thygesen, Christian and Kruse, Mogens (1998),
“Electronic Money”, Danamarks National Bank Monetary Review, 4th
Quarter, P. 3.]. وهناك أخيراً بطاقات متعددة الأغراض، أي تستخدم في ذات
الوقت كبطاقة خصم، وكبطاقة تليفون وكبطاقة شخصية بالإضافة إلى كونها
نقوداً إلكترونية:

2 - القرص الصلب Hard Disk: ويتم تخزين النقود هنا على القرص الصلب
للكمبيوتر الشخصي ليقوم الشخص باستخدامها متى يريد من خلال شبكة الإنترنت،
ولهذا فإنه يطلق على هذا النوع من النقود أيضاً مسمى النقود الشبكية
Network Money. وطبقاً لهذه الوسيلة، فإن مالك النقود الإلكترونية يقوم
باستخدامها في شراء ما يرغب فيه من السلع والخدمات من خلال شبكة الإنترنت،
على أن يتم خصم ثمن هذه السلع والخدمات في ذات الوقت من القيمة النقدية
الإلكترونية المخزنة على ذاكرة الكمبيوتر الشخصي.

3 - الوسيلة المختلطة: وتعد هذه الوسيلة خليطاً مركباً من الطريقتين
السابقتين، حيث يتم بموجبها شحن القيمة النقدية الموجودة على بطاقة
إلكترونية سابقة الدفع على ذاكرة الحاسب الآلي الذي يقوم بقراءتها وبثها
عبر شبكة الإنترنت إلى الكمبيوتر الشخصي لبائع السلع والخدمات.



1 - بطاقات ذات قيمة نقدية ضعيفة TinyValue Cards وهي بطاقات صالحة للوفاء
بأثمان السلع والخدمات والتي لا تتجاوز قيمتها دولاراً واحداً فقط.

2 - بطاقات ذات قيمة متوسطة: وهي تلك التي تزيد قيمتها عن دولار ولكنها لا تتجاوز 100 د

--------------------------------------------------------------------------------

المطلب الأول
خصائص النقود الإلكترونية
من خلال عرضنا السابق، فإننا نستطيع أن نستنتج مجموعة من الخصائص التي تميز النقود الإلكترونية والتي نعرضها في السطور الآتية.

أولاً: النقود الإلكترونية قيمة نقدية مخزنة إلكترونياً: فالنقود
الإلكترونية وخلافاً للنقود القانونية عبارة عن بيانات مشفرة يتم وضعها
على وسائل إلكترونية في شكل بطاقات بلاستيكية أو على ذاكرة الكمبيوتر
الشخصي وذلك كما أوضحنا سالفاً.

ثانياً: النقود الإلكترونية ثنائية الأبعاد: إذ يتم نقلها من المستهلك إلى
التاجر دون الحاجة إلى وجود طرف ثالث بينهما كمصدر هذه النقود مثلاً.
فالنقود الإلكترونية صالحة لإبراء الذمة ووسيلة لدفع أثمان السلع والخدمات
دون أن يقتضي ذلك قيام البائع بالتأكد من حقيقة هذه النقود أو من كفاية
الحساب البنكي للمشتري كما هو الحال بالنسبة لوسائل الدفع الإلتكرونية،
حيث يتأكد البائع من مدى كفاية الرصيد الموجود في حساب المشتري.

ثالثاً: النقود الإلكترونية ليست متجانسة: حيث أن كل مصدر يقوم بخلق
وإصدار نقود إلكترونية مختلفة. فقد تختلف هذه النقود من ناحية القيمة، وقد
تختلف أيضاً بحسب عدد السلع والخدمات التي يمكن أن يشتريها الشخص بواسطة
هذه النقود. فهذه النقود ليست متماثلة أو متجانسة.

رابعاً: سهلة الحمل: تتميز النقود الإلكترونية بسهولة حملها نظراً لخفة
وزنها وصغر حجمها، ولهذا فهي أكثر عملية من النقود العادية. ويرجع ذلك إلى
أنها تعفي الفرد من حمل نقدية كبيرة لشراء السلع والخدمات رخيصة الثمن
كالصحيفة أو مشروبٍ أو وجبة خفيفة.

خامساً: وجود مخاطر لوقوع أخطاء بشرية وتكنولوجية: يلاحظ أن النقود
الإلكترونية هي نتيجة طبيعية للتقدم التكنولوجي. وعلى الرغم مما تقدمه هذه
التكنولوجية للبشرية من وسائل الراحة والرفاهية، فإنها تظل عرضة للأعطال
مما يتسبب في وقوع مشكلات كثيرة خاصة في ظل عدم وجود كوادر مدربة وخبيرة
تكون قادرة على إدارة المخاطر المترتبة على مثل هذه التقنيات الحديثة.
وهذا ينطبق على النقود الإلكترونية، وبصفة خاصة تلك التي يتم التعامل بها
عبر الإنترنت. وعلى النقيض من ذلك، فإن النقود العادية تتميز بالوضوح وقلة
الأخطاء الناتجة عن التعامل بها. ومع هذا فمن المتوقع أن تقل المشكلات
الناتجة عن التعامل بالنقود الإلكترونية في المستقبل مع اعتياد استخدامها
والتعامل بها.

سادساً: النقود الإلكترونية هي نقود خاصة: على عكس النقود القانونية التي
يتم إصدارها من قبل البنك المركزي، فإن النقود الإلكترونية يتم إصدارها في
غالبية الدول عن طريق شركات أو مؤسسات ائتمانية خاصة، ولهذا فإنه يطلق على
هذه النقود اسم النقود الخاصة Private Money.





ومع هذا فإن النقود الإلكترونية تختلف عن النقود العادية في عدة أمور.
فالبنك المركزي في كل دولة هو الجهة العامة المنوط بها إصدار وطبع النقود
القانونية بكل فئاتها وتحديد حجم هذه النقود التي يتم تداولها بالقدر الذي
لا يؤثر في السياسة النقدية للدولة. وعلى العكس من هذا، فإن مصدر النقود
الإلكترونية هي مؤسسات ائتمانية خاصة قد تخضع لرقابة
وبعد أن عرضنا لخصائص النقود الإلكترونية، فإن هناك تساؤلاً يثار حول
طبيعة النقود الإلكترونية ومدى صحة وصفها بالنقود. لم تتفق الأدبيات
الاقتصادية على طبيعة النقود الإلكترونية، فقد اعتبرها البعض مجرد وسيلة
للدفع مع عدم صلاحيتها كوسيلة للإبراء حيث لا يستطيع حائز هذه النقود أن
يوفي بها ديونه. من ناحية أخرى، فإن قدرة النقود الإلكترونية على الدوران
محدودة، حيث يتعين على البائع القيام بتقديم البطاقة المخزن عليها النقود
الإلكترونية، والتي تمثل أثمان السلع والخدمات التي باعها، إلى مصدر
النقود الإلكترونية Issuer وذلك لاستبدالها في مقابل نقود قانونية
[Piffaretti, Nadia (1999), “A Theoretical Approach to Electronic
Money”, Faculte des Sciences Economiques et Sociales Working Papers,
No302, Universite de Fribourg, Suisse, P. 8.]. وعلى النقيض من هذا، فقد
ذهب البعض الآخر إلى أن النقود الإلكترونية لا تختلف عن جميع أشكال النقود
الموجودة الآن وذلك باعتبارها وسيلة للدفع ووسيطاً للتبادل [Ely, B.
(1996), “Electronic Money and Monetary Policy: Separating fact from
fiction, paper presented at Cato Institute’s 14th Annuel Monetary
Conference”, May, P. 20.].

في الواقع، فإن النقود الإلكترونية تتشابه مع النقود العادية في صلاحية
كلا منهما كوسيلة للدفع، علاوة على تمتعهما بقدر واسع من القبول وإن كانت
النقود العادية تتمتع بقبول أكثر نظراً لحداثة النقود الإلكترونية
واعتمادها على تكنولوجيا متقدمة ربما لا تكون متوافرة إلا في الدول
المتقدمة. من ناحية أخرى، فإن هذه التكنولوجيا قد تتباين داخل الدولة
الواحدة مما يقلل من اعتماد السكان على النقود الإلكترونية كوسيلة للدفع
ويدفعهم إلى استخدام النقدية Cash Money. وكذلك، فإن النقود الإلكترونية
تصلح كمقياس للقيمة متشابهة في ذلك مع النقود العادية.

--------------------------------------------------------------------------------

الأجهزة الحكومية المعنية. من ناحية أخرى، فإن النقود الإلكترونية – على
عكس النقود العادية – لا تستطيع أن تغل فائدة وذلك لعدم قابلية وضعها
كوديعة مما يتعارض مع ما تذهب إليه النظرية النقدية من اعتبار النقود أصل
مربح.

وفي الواقع، فإنه على الرغم من الفروق الشكلية بين النقود العادية
والإلكترونية، فإننا نعتقد أن النقود الإلكترونية هي نقود عادية متطورة
فهي وإن كانت لا تتشابه معها في الشكل، فإنها تتفق معها في المضمون.
فالنقود الإلكترونية تصلح كأداة للدفع، كما أنه لا يوجد ما يحول دون
قيامها بوظيفة النقود العادية كوسيط للتبادل وبالتالي يساعد على سرعة
تداولها ودورانها. فعند إجراء صفقة تجارية بين شخصين باستخدام النقود
الإلكترونية، يقوم كلاهما (أي البائع والمشتري) بوضع بطاقتيهما في محفظة
إلكترونية Electronic Wallet، والتي تقوم بخصم ثمن السلعة أو الخدمة من
بطاقة المشتري وتنقلها إلى بطاقة البائع. من المتصور بعد ذلك أن يقوم
البائع باستخدام حصيلة النقود الإلكترونية في شراء سلع وخدمات من منتج أو
من بائع آخر ليقوم ببيعها بعد ذلك، أو يستخدمها في إبراء ديونه. فالنقود
الإلكترونية تصلح إذاً لإبراء الذمة وذلك بنفس الطريقة سالفة الذكر.

من الواضح إذاً أن النقود الإلكترونية بأشكالها المختلفة تصلح للقيام
بوظائف النقود القانونية [فالأمر ينطبق هنا أيضاً على النقود الشبكية، حيث
يقوم البائع والمشتري بإتمام الصفقة من خلال استخدام شبكة الإنترنت.
فالبائع يقوم بالضغط على كلمة "يشتري" في الموقع الخاص بالبائع ويتم
بمقتضاها تحويل مبلغ مساو لقيمة السلعة أو الخدمة من ذاكرة الكمبيوتر
الشخصي للمشتري إلى ذاكرة الكمبيوتر الشخصي للبائع ليقوم البائع بعد ذلك
بشراء سلع وخدمات أو بتحويلها إلى نقود عادية أو بتحويلها إلى حساب بنكي
في أي مكان في العالم عبر شبكة الإنترنت]. كما أنه من المتصور في المستقبل
القريب أن تقبل النقود الإلكترونية كودائع وتصلح حينئذ لأن تدر أرباحاً.
لهذا فإننا نخلص إلى القول باعتبار النقود الإلكترونية نقوداً عادية
متطورة.



المطلب الثاني
نشأة ومستقبل النقود الإلكترونية
من الملائم الآن أن نلقي الضوء على نشأة النقود الإلكترونية، ثم نحلل تلك
العوامل التي تساعد على تطورها وتلك التي يمكن أن تعوق انتشارها.

لقد عرفنا مما سبق أن النقود الإلكترونية هي إحدى إفرازات التقدم
التكنولوجي، وبصفة خاصة تطور علم الاتصالات. ولهذا فإن البعض يرجع نشأة
النقود الإلكترونية إلى عام 1860، حيث تم تحويل مبلغ مالي باستخدام
التلغراف [تم اختراع التلغراف بواسطة Samuel F.B. Morse وذلك في سنة 1844.
انظر في تفصيل ذلك: Bernkopf, M. (1996), “Electronic Cash and Monetary
Policy”, First Monday Review, Vol. 1, No1, May, P. 3,]. ومع هذا، فإنه
من الملاحظ أن المعنى الدقيق للنقود الإلكترونية – كما أوضحناه سالفاً –
لا يتطابق مع هذه الواقعة، حيث أن الأمر لا يعدو أن يكون مجرد حوالة نقدية
من شخص إلى شخص آخر. ويذهب البعض الآخر إلى رد أصل النقود الإلكترونية إلى
اختراع الكتابة المشفرة Cryptography، وقد استخدم العسكريون وسائل الاتصال
المشفرة في نقل أسرار الأعداء. ويوجد نوعان من الاتصال المشفر: تشفير ذو
مفتاح خاص أو متشابه Symmetric Key Cryptography، وتشفير ذو مفتاح عام
Public Key Cryptography، ويقصد بالمفتاح Key الأداة المستخدمة لقراءة
الرسالة المشفرة. ففي النوع الأول، يكون لدى المرسل والمستقبل نفس المفتاح
وهو كتاب فك الشفرة، بينما يوجد في النوع الثاني مفتاح عام للإرسال ومفتاح
خاص للاستقبال [Solinsky, J. (1995), “An Introduction to Electronic
Commerce”, Worldquest University, Olen Soifer, USA.].



أما البطاقات البلاستيكية الإلكترونية، والتي تعد الصورة الرئيسة للنقود
الإلكترونية، فلم تعرف إلا في عام 1970 على يد الياباني Kunitaka Arimura.
وفي عام 1974 طور الفرنسي Roland Morens هذا الاختراع من خلال تطوير أوجه
استخدام هذه البطاقة الإلكترونية. وفي الواقع فإن Honeywell Bull يعد أول
من اخترع البطاقة الذكية Smart Card التي تمثل الشكل الرئيس للنقود
الإلكترونية وكان ذلك في عام 1979. إلا أن هذه الصورة الأولية لهذه
البطاقة كانت تتسم برداءة التصميم مما دفع شركة French Bank Card
Assocition إلى استخدام تكنولوجيا أكثر تقدماً لإنتاج البطاقات الذكية،
وظهرت بالفعل أول بطاقة ذكية تقليدية في عام 1986 [Good, Barbara (1997),
“Electronic Money”, Federal Reserve Bank of Cleveland Working Paper, No
97/16, PP 6-8.].

أولاً: ارتفاع تكلفة استخدام النقود الإلكترونية
مازال التجار يعتبرون النقود الإلكترونية مرتفعة التكلفة، حيث تكلف التاجر
ما قيمته 107% من حجم المبيعات نظير 1% فقط في حالة البيع باستخدام النقود
القانونية. ولعل هذا يرجع بصفة رئيسة إلى حداثة استخدام النقود
الإلكترونية وسوف تنخفض التكلفة مع تطور استخدام هذه النقود.

ثانياً: مدى تطور البنية الأساسية المتعلقة بوسائل الاتصالات
تعد وسائل الاتصال هي الركيزة الرئيسة التي يمكن أن تؤدي إلى انتشار
النقود الإلكترونية خاصة النقود الشبكية. فعدم توافر شبكة اتصال قوية سوف
يعوق بالطبع انتشار النقود الإلكترونية، كما أن ارتفاع تكلفة الاتصال سوف
تقلل بالطبع من الاعتماد على النقود الإلكترونية كأداة للدفع. ويظهر هذا
جلياً في الدول النامية التي تكاد تختفي منها وسائل الدفع الإلكترونية ومن
باب أولى النقود الإلكترونية. ويرجع هذا إلى ضعف البنية الأساسية لشبكة
الاتصالات الموجودة في هذه الدول.

ولا يقتصر التباين فقط بين الدول المتقدمة والدول النامية فيما يتعلق
بانتشار النقود الإلكترونية، بل أن هناك تبايناً – وإن كان أقل حدة من
سابقه – بين الدول المتقدمة بعضها البعض. فعلى سبيل المثال، فإن تكلفة
الاتصال التليفوني أقل منها في الولايات المتحدة الأمريكية عنها في
أوروبا. ويسمح ذلك للتجار الأمريكيين بقبول بطاقات الخصم بصورة أكبر منها
في أوروبا وهذا يفسر لنا ازدياد اعتماد الأمريكيين على بطاقات الدفع
الإلكتروني بصورة أكبر من نظرائهم الأوروبيين. ويترتب على هذا زيادة إقبال
الأوروبيين على امتلاك وحيازة النقود الإلكترونية (وبصفة خاصة البطاقات
الذكية)، باعتبار أن الصفقات التي تبرم باستخدام هذه البطاقات لا تقتضي
إجراء اتصال هاتفي.

من ناحية أخرى، فإن انخفاض أسعار الحاسبات الشخصية وتحسن أدائها سوف يكون
حافزاً هاماً وعاملاً رئيساً في نمو التجارة الإلكترونية، الأمر الذي من
شأنه أني سهل شيوع استخدام النقود الإلكترونية. نخلص إذاً مما سبق إلى أن
التطور التكنولوجي فيما يتعلق بشبكة الاتصالات وتكنولوجيا الحاسب الآلي
سيظل ركيزة رئيسة وسبباً محورياً في ذيوع وانتشار النقود الإلكترونية.
لذلك فإنه من المتوقع أن يزداد انتشارها في الدول المتقدمة على المديين
القصير والمتوسط، بينما سيتأخر التعامل بها في الدول النامية وقد لا تنتشر
فيها إلا على المدى الطويل.

ثالثاً: مدى تقدم الصناعة المصرفية والمالية
كلما كانت البنية الأساسية للصناعة المالية ضعيفة كلما أدى ذلك إلى إعاقة
انتشار النقود الإلكترونية. فتحسن الصناعة المالية وتدريب العاملين وتوفير
الخبرات اللازمة والتكنولوجيا المتقدمة سوف ينعكس إيجابياً على تداول
النقود الإلكترونية. من ناحية أخرى، فإن تحسين وتطوير الخبرة المصرفية
وتدريب القائمين على إصدار النقود الإلكترونية على كيفية إدارة المخاطر
الناتجة عن تداول تلك النقود، سوف يؤدي بالضرورة إلى تيسير عملية تسويق
هذه النقود وانتشارها.

رابعاً: وجود الدعاية الكافية
من المعروف أن الدعاية والإعلان يلعبان دوراً هاماً في تسويق السلع
والخدمات. وكذلك الأمر بالنسبة للنقود الإلكترونية، فحداثة وجودها وضعف
الدعاية لها من شأنه أن يؤدي إلى ضعف انتشارها وعدم الإقبال عليها.
فالنقود الإلكترونية في حاجة إذاً للدعاية والإعلان، خاصة يف المراحل
الأولى للتعامل بها.

خامساً: العوامل النفسية
إن للعوامل النفسية أهمية خاصة في قبول كل ما هو جديد، حيث تسود حالة من
الترقب والحذر في البداية إلى حين تنجلي وتتضح مزاياه وعيوبه. وخضوعاً
لحكم العادة، قد يفضل الكثير من الناس استخدام وسائل الدفع الإلكترونية،
فضلاً عن النقود القانونية، على حيازة النقود الإلكترونية.

وتوضح الإحصائيات أن الأمريكيين يقومون بدفع أكثر من 20% من مشترياتهم
بالنقود السائلة، كما أن 58% من تجار التجزئة يفضلون قبول النقدية عن باقي
وسائل الدفع الأخرى. من ناحية أخرى، فإن 90% من حجم المبيعات تتم بدون
استخدام النقدية في اليابان مقابل 86% في أوروبا و75% في الولايات المتحدة
الأمريكية [Good, Barbara (1998), “Will Electronic Money Be Adopted in
the United States”, Op. Cit,. P. 12.].


المستهلكين في مصدري هذه النقود، وكذلك في صدق التجار الذين لديهم
الاستعداد في قبولها كأداة للدفع. وقد يترتب على هذا أن ينادي المستهلكون
بضرورة وجود طرف ثالث يكون محل ثقة من أجل إضفاء الشرعية والثقة على
الأطراف السابقة.

سادساً: توافر ضوابط الأمن المتعلقة بالإنترنت
يعتقد كثير من الاقتصاديين أن استخدام المدفوعات الإلكترونية وكذلك النقود
الإلكترونية سوف يعتمد على تطور النظم المستخدمة والتي تضمن أمن أرقام
بطاقات الائتمان وكذلك الأشكال المختلفة للنقود الإلكترونية، خاصة النقود
الشبكية. فضعف أساليب الحماية الموجود حالياً ضد محاولات القرصنة
الإلكترونية والاستيلاء على حسابات العملاء وأرقام بطاقاتهم البنكية قد
يؤدي إلى الإحجام أو على الأقل إلى عدم التحمس لحيازة النقود الإلكترونية.
ذلك لأن النقود الشبكية قد تكون هدفاً سهلاً لغزاة وقراصنة البرمجيات
الإلكترونية. وإلى أن تثبت أساليب الحماية والأمن جدواها وفعاليتها ضد مثل
هذه التصرفات، فإن شيوع استخدام النقود الإلكترونية سيظل متواضعاً.



الفصل الثاني
المخاطر الأمنية والقانونية للنقود الإلكترونية
إن النقود الإلكترونية بمفهومها السابق، ونظراً لخصائصها المتميزة عن
النقود القانونية، قد تثير مجموعة من المخاطر القانونية والاقتصادية والتي
تستدعي ضرورة وضع حزمة من الضوابط القانونية التنظيمية لمثل هذه الظواهر
الجديدة. وسوف نعرض في هذا الفصل لأهم المخاطر القانونية التي يمكن أن
تترتب على التعامل بالنقود الإلكترونية. وسوف نركز بصفة خاصة على المخاطر
الأمنية، والقانونية وأخيراً الحرية الشخصية للأفراد المتعاملين بهذه
النقود. وسنكرس مبحثاً مستقلاً لكل نوع من هذه المخاطر وذلك كما يلي:

المبحث الأول: المخاطر الأمنية للنقود الإلكترونية.

المبحث الثاني: المخاطر القانونية للنقود الإلكترونية.

المبحث الثالث: النقود الإلكترونية والسرية (الخصوصية

وعلى الرغم من أن خدمة تحويل الأموال قد بدأت في الولايات المتحدة
الأمريكية في عام 1918 وذلك عندما قامت بنوك الاحتياط الفيدرالي بنقل
النقود بواسطة التلغراف، فإن الاستخدام الواسع للنقود الإلكترونية لم يبدأ
إلا في عام 1972 عندما تأسست دار المقاصة الآلية Automated Clearinghouse.
فقد تولت هذه المؤسسة عملية إمداد خزانة الولايات المتحدة الأمريكية
وأيضاً البنوك التجارية ببديل إلكتروني لإصدار الشيكات Check Preocessing.
وعلى غرار هذا النظام، انتشر وجود أنظمة متشابهة في أوروبا، ونتج عن هذا
استخدام النقود الإلكترونية بصورة شائعة في أنحاء المعمورة [تتم
المدفعوعات في النظم المصرفية العالمية بطريقة إلكترونية من خلال عدد من
شبكات الكمبيوتر القائمة بين البنوك. ومن أكثر هذه الشبكات اتساعاً شبكة
CHIPS (Clearing House Interbank Payments System)، وهي عبارة عن شبكة
مملوكة ومدارة بواسطة دار المقاصة في نيويورك، حيث يتم استخدامها في تحويل
قيم نقدية كبيرة. في عام 1994، قامت شبكتي CHIPS و FEDWIRE بإنهاء 118
مليون صفقة قدرت قيمتها بمبلغ 507 تريليون دولار].


هذا وتعد الولايات المتحدة الأمريكية من أول الدول التي عرفت النقود
الإلكترونية وتبلغ عدد البطاقات الإلكترونية فيها 2628 بطاقة لكل ألف نسمة
مقارنة باليابان حيث تصل النسبة إلى 1945 بطاقة بينما لا تتجاوز هذه
النسبة 786 بطاقة في أوروبا. ويستخدم الكنديون هذه البطاقة في إبرام أكثر
من 50% من صفقاتهم في مقابل 22% بالنسبة للأمريكيين و18% فقط بالنسبة
للأوروبيين [Deutshe Bandesbank (1999), “Recent developments in
electronic money”, Deutshe Bandesbank Monthly Report, P. 43.].


وعلى النقيض من هذا، فإن حجم استخدام النقود الإلكترونية مازال ضعيفاً
مقارنة باستخدام وسائل الدفع الإلكترونية في إبرام الصفقات. ففي ألمانيا،
ارتفع حجم النقود الإلكترونية (المخزنة على بطاقات بلاستيكية سابقة الدفع)
من 511 مليون مارك ألماني في عام 1997 إلى 1238 مليون مارك ألماني في عام
1998. أما عن النقود الإلكترونية التي استخدمت بالفعل فلم يتجاوز حجمها
160 مليون مارك ألماني تم دفعها في 12 مليون صفقة في عام 1998 مقابل 85
مليون مارك ألماني تم دفعها في 4 مليون صفقة في عام 1997 [Deutsche
Bandesbank (1999), “Recent Developments in electronic money”, Op. Cit.,
P. 46.].

أما في الولايات المتحدة الأمريكية، فإن استخدام النقود الإلكترونية (في
شكل بطاقات ذكية) قد ارتفع حجمها من 51 مليون دولار في عام 1992 إلى 145
دولار في عام 1996 أي أنها زادت بنسبة 30% ومن المتوقع ارتفاعها بنسبة 61%
في عام 2001 ليصل حجم ما تم إنفاقه من نقود إلكترونية إلى 1550 مليون
دولار [Good, Barbara (1998), “Will Electronic Money Be Adopted in the
United States”, Federal Reserve Bank of Cleveland Working Paper, No
98/22, PP. 4.].

وفي الواقع، فإن هذه الإحصائيات تدعونا إلى التساؤل حول تلك العوامل
المؤثرة في شيوع التعامل بالنقود الإلكترونية وعن أسباب اختلافها من دولة
إلى أخرى. تتنوع الأسباب المسؤولة عن انتشار النقود الإلكترونية، حيث يرجع
بعضها إلى عوامل تكنولوجية، وبعضها إلى عوامل نفسية والبعض الآخر يتعلق
بالدعاية والإعلان، وسنعرض لأهم هذه العوامل في السطور التالية.
ويرتبط بالعوامل النفسية أيضاً مدى وجود ثقة من قبل
--------------------------------------------------------------------------------



المخاطر الأمنية للنقود الإلكترونية
يعد البعد الأمني أحد أهم الموضوعات التي تقلق العاملين في القطاع المصرفي
والنقدي. وتمثل النقود الإلكترونية إحدى الظواهر التي يمكن أن تزيد من حجم
المخاطر الأمنية. وعلى الرغم من قابلية جميع وسائل الدفع الإلكترونية
لإحداث مخاطر أمنية إلا أن النقود الإلكترونية تتمتع بقدرة أكبر على خلق
تلك المخاطر والتي من أمثلتها صعوبة التحقق من صحتها، وعدم الاعتراف بها
أو عدم قبولها.

والجدير بالذكر أن المخاطر الأمنية لا تتعلق بالمستهلك فقط، وإنما قد تمتد
أيضاً إلى التاجر وإلى مصدر هذه النقود. فقد تتعرض البطاقات الإلكترونية
المملوكة للمستهلك أو للتاجر للسرقة أو للتزييف ويتم معاملتها باعتبارها
نقوداً إلكترونية أصلية. وقد يحدث أن يتم التزوير عن طريق تعديل البيانات
المخزونة على البطاقات الإلكترونية أو على البرمجيات أو على القرص الصلب
للكمبيوتر الشخصي. قد يحدث الخرق الأمني إما كنتيجة لعمل إجرامي عمدي مثل
التزوير والتزييف، وإما كنتيجة لعمل غير عمدي مثل محو أو تخريب موقع من
مواقع الإنترنت، وإما الإخلال بتصميمات الأنظمة الإلكترونية والقرصنة
الإلكترونية. فمن شأن كل هذه التصرفات والتهديدات السابقة أن تؤدي إلى
آثار قانونية وأمنية ومالية خطيرة.

وانطلاقاً مما سبق، فإنه من المهم بمكان أن تتأكد الجهة المصدرة للنقود
الإلكترونية من توافر كافة الضمانات الأمنية سواء بالنسبة للمستهلك أو
بالنسبة للتاجر وسواء أكان ذلك متعلقاً بالنقود الإلكترونية التي تأخذ شكل
البطاقات البلاستيكية أو تلك التي يتم التعامل بها عبر الإنترنت (النقود
الشبكية).

من الصعب أن يتوافر الأمان المطلق في الخدمات البنكية الإلكترونية، ومع
هذا فمن الضروري أن يتناسب مستوى الأمان مع الغرض المطلوب تحقيقه. وعلى
هذا فإن الترتيبات الأمنية المتعلقة بالنقود الإلكترونية لابد وأن ترمي
بصفة رئيسة إلى تحقيق مجموعة من الأهداف من بينها ضرورة قصر الدخول إلى
النظام الإلكتروني للنقود الإلكترونية على الأفراد المسموح لهم فقط،
والتأكد من شخصية جميع الأطراف المعنية وذلك لضمان مشروعية كافة الصفقات
المبرمة عبر شبكة الإنترنت، وضمان سرية المعلومات وعدم تغييرها بأي شكل من
الأشكال حال مرورها عبر شبكة الاتصال.

لقد أصبح من الضروري أيضاً الاستمرار في تطوير الوسائل التكنولوجية
الأمنية من أجل المحافظة على فعالية وكفاءة الإجراءات الأمنية وقدرتها على
مواجهة كافة الأخطار والتهديدات المترتبة على انتشار النقود الإلكترونية.



المبحث الثاني ][/COLOR][/COLOR]
المخاطر القانونية للنقود الإلكترونية
علاوة على المخاطر الأمنية فمن المتوقع أيضاً أن تثير النقود الإلكترونية
بعض المخاطر القانونية. وتنبع هذه المخاطر أساساً من خلال انتهاك القوانين
واللوائح مثل جرائم غسيل الأموال، إفشاء أسرار العميل وانتهاك السرية. من
ناحية أخرى، فإن المخاطر القانونية قد تتولد أيضاً عندما تقنن حقوق
والتزامات الأطراف المختلفة المتعاملة بالنقود الإلكترونية بطريقة غير
دقيقة. إن العلاقات التعاقدية والقانونية التي تنشأ بين المستهلكين وتجار
التجزئة والمصدرين والمشغلين هي علاقات متشعبة ومعقدة.

من المسائل المهمة أيضاً والتي تتعلق بالمخاطر القانونية هي مدى وضوح
وشفافية الحقوق والالتزامات الخاصة بكل طرف. فعلى سبيل المثال، سوف تثار
مسألة المسؤولية القانونية للأطراف المختلفة في حالات التزييف والتزوير
والاحتيال والغش. أخيراً، فإن موضوع حماية المستهلك يعد من أهم المخاطر
القانونية التي يمكن أن تفرزها النقود الإلكترونية. من المتوقع أيضاً أن
يصاحب انتشار النقود الإلكترونية تزايداً في

المبحث الأول

-------------------------------------------------------------------------------

جرائم التهرب الضريبي
حيث سيكون من الصعب على الجهات الحكومية المكلفة بتحصيل الضرائب القيام
بربط الضريبة على تلك الصفقات التي تتم بواسطة النقود الإلكترونية نظراً
لأن تلك الصفقات تتم خفية عبر شبكة الإنترنت.



المبحث الثالث
مخاطر النقود الإلكترونية والسرية (الخصوصية)
إن الممارسة الصحيحة للتعامل بالنقود الإلكترونية تقتضي القدرة على التأكد
من أن الصفقات المتبادلة والتي تبرم بواسطة استخدام النقود الإلكترونية
تتم فقط بين الأطراف المعنية وأن عملية التبادل تنصب على تلك السلع
والخدمات المصرح بها فقط. ومع ذلك يبقى هناك تخوف من قبل المستهلكين وذلك
من جراء إمكانية استخدام المعلومات والبيانات المتعلقة بإبرام الصفقات دون
ترخيص أو إذن مسبق. وسوف تتضاعف هذه المخاوف مع الازدياد المطرد في
استخدام النقود الإلكترونية في إبرام الصفقات التجارية.

إن المحافظة على سرية البيانات المالية الخاصة بجميع الأطراف المتعاملين
بالنقود الإلكترونية تعد من أهم القضايا الشائكة المصاحبة للنمو المتزايد
والانتشار الكبير المتوقع للنقود الإلكترونية. فكما هو الحال بالنسبة
للمحافظة على سرية الحسابات البنكية للعملاء والتي يحرم بمقتضاها اطلاع أي
شخص – غير العميل نفسه – على أحد الحسابات البنكية، فإنه من الضروري أيضاً
أن تمنح الأطراف المختلفة المستخدمة للنقود الإلكترونية الضمانات الكافية
التي تحد من اطلاع أي طرف آخر غير معنى بالصفقة المبرمة على البيانات
المالية المتبادلة عبر شبكة الاتصال.

وفي الواقع، إن سرية التعاملات التي تبرم بواسطة النقود الإلكترونية يجب
المحافظة عليها من تعدي الآخرين سواء كانوا أفراداً عاديين أو جهات
حكومية. وفي تلك الحالة سوف تبرز مشكلة خطيرة ألا وهي التناقض بين ضرورة
المحافظة على سرية المعاملات من جهة باعتبارها حقاً من حقوق الأفراد، وحق
الدولة في استخدام كافة الوسائل المتاحة للقضاء على الجريمة. على سبيل
المثال قد يتعين على الدولة مراقبة شبكات الاتصال المختلفة بهدف الحيلولة
دون وقوع جريمة غسيل الأموال أو التهرب الضريبي عبر استخدام النقود
الإلكترونية. سيكون من الصعب في مثل هذه الحالات المواءمة بين المحافظة
على سرية وخصوصية معاملات الأفراد من جهة وضرورة مواجهة الجريمة من جهة
أخرى.



الفصل الثالث
نحو تنظيم قانوني لإصدار النقود الإلكترونية
إن التحليل السابق لمفهوم النقود الإلكترونية ومخاطرها الأمنية والقانونية
والمالية يقتضي منا وضع تصور لمجموعة من الضوابط التي يمكن أن تصاغ في
إطار قانوني موحد للحد من الآثار الخطيرة التي تثيرها تلك النقود. ولعل من
أكثر المسائل إثارة للمشكلات والتي ينبغي على المتخصصين وضع إطار قانوني
لها هي مسألة إصدار النقود الإلكترونية والضوابط التي يجب أن تتوافر في
المؤسسات المصدرة لهذه النقود.

من ناحية أخرى فإنه يتعين على الدولة اتخاذ بعض الإجراءات كي تحول دون
استخدام النقود الإلكترونية في عمليات غسيل الأموال والتهرب الضريبي. كما
أن على أي تشريع يتناول هذه الظاهرة أن يكون واضحاً وجلياً خاصة فيما
يتعلق أولاً بتعريف هذه النقود وكذلك بالأطراف المتعاملة بها ثم تبيان مدى
قابلية تحويل هذه النقود إلى نقود قانونية (أي تلك التي يصدرها البنك
المركزي). وسوف نخصص المبحث الأول من هذا الفصل لدراسة الجهة المصدرة
للنقود الإلكترونية، بينما سنركز في المبحث الثاني على تحليل أهم الضوابط
التي ينبغي مراعاتها في التنظيم القانوني المتعلق بالنقود الإلكترونية.



المبحث الأول
المؤسسة المصدرة للنقود الإلكترونية
يعد تحديد مصدري النقود الإلكترونية من المسائل الشائكة التي ستواجه أي
تنظيم قانوني لهذه النقود. وهناك خيارات متعددة يمكن للحكومة أن تحدد من
خلالها من سيسمح له بإصدار هذه النقود، فالدولة قد تسمح لإحدى الجهات
الآتية بمسألة إصدار النقود الإلكترونية: البنك المركزي، أو البنوك
التجارية، أو المؤسسات المالية غير المصرفية، أو المؤسسة غير المالية.

وفي حالة ما إذا أسند أمر إصدار النقود الإلكترونية إلى البنك المركزي،
فإن هذا من شأنه أن يقضي على المشكلات القانونية التي يمكن أن يثيرها وجود
هذه النقود، كما أن اللوائح القانونية الموجود حالياً سوف يمتد نطاق
تطبيقها إلى النقود الإلكترونية دون وجود داع إلى إصدار لوائح قانونية
جديدة. من ناحية أخرى، فإن تولي البنك المركزي لهذه المسؤولية يجنب الدولة
خسارة الدخول الناتجة عن صك العملة والتي كان من المتصور أن تفقدها في
حالة ما إذا قامت جهة أخرى بإصدار هذه النقود. إن الدولة تستطيع أيضاً من
خلال البنك المركزي أن تسيطر على حجم النقود الإلكترونية وبالتالي تتجنب
أي اضطراب في السياسة النقدية والاقتصادية يمكن أن ينشأ عن انتشار هذه
الأدوات الجديدة. من ناحية أخرى، فإن الدولة تستطيع أن تتحكم في السياسات
المتعلقة بهذه النقود مما يقلل من فرص التهرب الضريبي وغسيل

[zoubour]

شكرا لك جزيل الشكر و العرفان على هذا العمل الجبار ونحن في انتظار المزيد من أعمالك

[محب بلاده]

بارك الله فيك ع المرور
لك مني كل التقدير والاحترام

[zoubour]

أخي محب بلاده لقد حاولت تحميل الروابط التي وضعتها ولكن ولا واحد منها اشتغل باستثناء الرابط الأول الخاص بمجموعة البحوث فأرجو منك مراجعتها أو إعادة رفعها مرة أخرى وشكرا لك على جهدك واصل

[محب بلاده]

تم تغيير الروابط اخي الفاضل وشكرا لمتابعتك

[محب بلاده]

كتاب المشاكل المحاسبية والنماذج المقترحة الجزء الاول
https://documents.scribd.com/docs/24d...jcedyihkh5.pdf
كتاب المشاكل المحاسبية والنماذج المقترحة الجزء الثاني
https://documents.scribd.com/docs/1zz...ri08tsuqrv.pdf
كتاب قواعد الاستثمار الناجح
https://documents.scribd.com/docs/1m2...jyug5vr2dd.pdf
كتاب قادة الفكر الاقتصادي
https://documents.scribd.com/docs/2fu...8pmnk1929v.pdf
كتاب اصول المحاسبة المالية
https://documents.scribd.com/docs/l3v...2g1xw3a4x3.pdf
كتاب مالك بن نبي المسلم في عالم الاقتصاد
https://documents.scribd.com/docs/1m1...gdsmdhm8a5.pdf
كتاب مبادئ الاقتصاد السياسي الجزء الاول
https://d.scribd.com/docs/1o5nvaw9mou0a3cum86k.pdf
كتاب مبادئ الاقتصاد السياسي الجزء الثاني
https://d.scribd.com/docs/ulp9auuavr2vivj9tyh.pdf
كتاب التحليل الفني للاسواق المالية لجون ميرفي
https://d.scribd.com/docs/7xz2aas32qc3iur84k2.pdf
كتاب موجز لرأس المال لفريديك انجلز
https://d.scribd.com/docs/7wnrx7gg8hggs6uf4pt.pdf
كتاب مفاهيم نقدية
https://d.scribd.com/docs/1nv8ag0ltrxw9cpephmk.pdf
كتاب مشكلات البيع
https://d.scribd.com/docs/1a5665jjwufymwsz7i93.pdf
كتاب مراجعة حسابات البنوك التجارية والشركات العالمية في مجال الاوراق المالة
https://d.scribd.com/docs/1wiuiy8hjv46vbxzstcz.pdf
كتاب محاسبة شركات الاموال
https://d.scribd.com/docs/1vjib7748kudr3l8vmhl.pdf
كتاب محاسبة شركات الاشخاص
https://d.scribd.com/docs/1933gjur4l2lbk9r5u9t.pdf
كتاب محاسبة حكومية
https://d.scribd.com/docs/190l130v6xax5vbwku8c.pdf
كتاب محاسبة التكاليف
https://d.scribd.com/docs/29gdyrbzm62vroqrc56v.pdf
كتاب دور المشروعات العامة في التنمية الإقتصادية
https://d.scribd.com/docs/17xzmlys5i0ly0os4vag.pdf
كتاب تاريخ الفكر الإقتصادي
https://d.scribd.com/docs/2oscndn1nsptavgwsfxc.pdf
كتاب النظام الإقتصادي الدولي المعاصر
https://d.scribd.com/docs/a7nmxabb2mk68tfbhdb.pdf
كتاب الموازنات واعداد التقدير
https://d.scribd.com/docs/aqi1btckdemmdc8mbc2.pdf
كتاب المحاسبة في المنشآت المالية
https://d.scribd.com/docs/8x241dnj8w759ec4o8i.pdf
كتاب المحاسبة المالية الجزء الاول
https://d.scribd.com/docs/ucbtt6b8qhqbz14ozlx.pdf
كتاب المحاسبة المالية الجزء الثاني
https://s3.amazonaws.com/word_secret_...GYV5Q7TY85W4R2
كتاب اللغة والاقتصاد
https://d.scribd.com/docs/1gv06e0d3ca6lq78x7yc.pdf
العولمة امر عظيم
https://d.scribd.com/docs/24wozcxpckopju88gv6s.pdf
السياسة الاقتصادية آراء لليوم والغد
https://d.scribd.com/docs/fhoff0slvizqnx5scjd.pdf
كتاب الراسمالية تجدد نفسها
https://d.scribd.com/docs/1ktj3xtylt2lrdxndbft.pdf
كتاب التاريخ النقدي للتخلف
https://d.scribd.com/docs/9sveaqhs0h63kuh95m3.pdf
كتاب الاقتصاد السياسي للبطالة
https://d.scribd.com/docs/23jmyeiexm8at3x4zdhq.pdf

كتاب المحاسبه المالية الجزء الاول ------------------------> للتحميل اضغط هنا
كتاب المحاسبة المالية الجزء الثانى ------------------------> للتحميل اضغط هنا
كتاب المحاسبة الادارية ------------------------------------> للتحميل اضغط هنا
كتاب المحاسبة الحكومية ----------------------------------> للتحميل اضغط هنا
كتاب المحاسبة فى الزكاة والدخل ----------------------------> للتحميلاضغط هنا
كتاب المحاسبة فى التكاليف --------------------------------> للتحميل اضغط هنا
كتاب المحاسبة فى شركات الاشخاص -----------------------> للتحميل اضغط هنا
كتاب المحاسبة فى شركات الاموال --------------------------> للتحميل اضغط هنا
كتاب استخدام الحاسب فى المحاسبة ------------------------> للتحميل اضغط هنا
كتاب لبعض المشاكل المحاسبية وطرق حلولها --------------> للتحميل اضغط هنا
كتاب التحليل المالى للبورصة -------------------------------> للتحميل اضغط هنا
كتاب الاتجاهات الحديثة فى التحليل المالى -------------------> للتحميل اضغط هنا
كتاب للتحليل الاساسى فى البورصة الجزء 1 ----------------> للتحميل اضغط هنا
كتاب التحليل الاساسى فى البورصة الجزء 2 ----------------> للتحميلاضغط هنا
1-محاسبة مالية 12- محاسبة مالية 23- محاسبة حكومية4- محاسبة شركات الاشخاص
5- محاسبة شركات الأموال6- محاسبة الزكاة والدخل7- المحاسبة في المنشآت المالية8- تقارير مالية باللغة الأنجليزية9- محاسبة التكاليف10- مراجعة ومراقبة داخلية11- استخدام الحاسب الألي في المحاسبة12- الجداول الالكترونية المتخصصة13- مذكرات التحليل المالي في المنشاءات التجارية ... إعداد الأستاذ الدكتور وليد ناجي الحيالي14- كتاب المحاسبة الإدارية.... للأستاذ الدكتور وليد الحيالي15- أصول المحاسبة المالية... الجزء الأول16- أصول المحاسبة المالية... الجزء الثاني17- كتاب نظرية المحاسبة... للأستاذ الدكتور وليد الحيالي - الجزء الأول18- كتاب نظرية المحاسبة... للأستاذ الدكتور وليد الحيالي - الجزء الثاني19- كتاب محاسبة الجمعيات التعاونية... الأستاذ الدكتور وليد الحيالي20- كتاب التحليل المالي... الأستاذ الدكتور وليد الحيالي21- كتاب المحاسبة المتوسطة (1) ... الاستاذ الدكتور وليد الحيالي22- كتاب المحاسبة المتوسطة (2) ... الاستاذ الدكتور وليد الحيالي23- المشاكل المحاسبية ونماذج مقترحة (1) الآستاذ الدكتور وليد ناجي الحيالي24- المشاكل المحاسبية ونماذج مقترحة (2) الأستاذ الدكتور وليد ناجي الحيالي25- الإتجاهات الحديثة في التحليل المالي... الأستاذ الدكتور وليد ناجي الحيالي

المالية المحاسبة إدارة أعمال التسويق تسيير الموارد البشرية تسيير المشاريع التجارة الخارجية التجارة الإلكترونية التنمية الاقتصاد النقدي الاقتصاد القياسي الإحصاء الرياضيات الاقتصاد الجزئيالاقتصاد الكلي الاقتصاد الدولي الاقتصاد البيئي الاستثمار رياضيات مالية مواضيع عامة مصادر معلومات وإحصائيات

المؤتمر الخامس للهيئات الشرعية للمؤسسات المالية الإسلامية المنعقد في مملكة البحرين في 17-18 شوال 1426هـ الموافق 19-20 نوفمبر 2005م.https://www.shariyah.com/research.doc أ
ثر تحرير تجارة الخدمات المصرفية
https://www.bltagi.com/files/file2/0010.doc

المنتجات المالية الإسلامية بين الإبداع والتقليد
https://www.bltagi.com/files/06/014.doc
البحث عن أدوات مبتكرة لمعالجة المخاطر
https://www.halal2.com/files/Hedging%20tools.2.pdf

واقع الجماعات المحلية في ظل الإصلاحات المالية و افاق التنمية المحلية
https://www.univ-batna.dz/fac_economi...ani_moussa.DOC
البنوك الشاملة
www.arablawinfo.com/Researches_AR/199.doc
مبادئ إدارة الأعمال . د. مجدي علي محمد غيثوصف المقرر
https://faculty.ksu.edu.sa/74281/Docu...0أعمال%201.ppt
اختيار نظام الصرف في ظل بيئة اقتصادية متغيرة
https://jps-dir.com/Forum/uploads/1364/alawai.rar

[محب بلاده]

وظيفة التخزين والمؤسسة
https://d.scribd.com/docs/1fdz8a0vrwrw0pbjr17d.doc
وظيفة الإنتاج
https://d.scribd.com/docs/1hszgnnisosfskwojztz.doc
وظائف الدولة
https://d.scribd.com/docs/4ndyqoj0qtjbmshlo9y.doc
وظائف الإدارة الخمسة
https://d.scribd.com/docs/2g0rtif3dn91vm5f845.doc
واقع التسيير في المؤسسة الجزائرية في ظل
https://d.scribd.com/docs/1bu4u56vyzegpt4ytavq.doc
نقل التكنولوجية
https://www.scribd.com/word/download_...ulvja43sbzv419
نظريات الاستثمار الأجنبي
https://d.scribd.com/docs/2bgllhti0p3ewmkusq7h.doc
نظريات إعادة التوازن لميزان المدفوعات
https://d.scribd.com/docs/1xmkqwlpc6mq80uxxvh8.doc
نظام معلومات تسيير الموارد البشرية
https://d.scribd.com/docs/1n1n1gb6woyvw6st6nkm.doc
نظام المعلومات
https://d.scribd.com/docs/1uoc2vkpvxu6yzndqm0q.doc
نشأة وتطور الجهاز المصرفي في الجزائر
https://d.scribd.com/docs/2frfxujwyipn3tdzv31r.doc
نشأة و خدمات و مشروعية التعاقد بالانترنت
https://d.scribd.com/docs/jodfzh32fxsijqq3bni.doc
ندوة اقتصاديات
https://d.scribd.com/docs/27axxuxpuzwwm1pq6tf5.doc
نتفيذ الميزانية
https://d.scribd.com/docs/2d83v9g3bqj8ke7yb9ii.doc
نبذة عن البنك الأردني
https://d.scribd.com/docs/ieqjfwi8q6dse7riyjw.doc
ميزان المدفوعات والنظرية الكلاسيكية ميزان المدفوعات 2006
https://d.scribd.com/docs/2nfjld6f393nunz6q0zw.doc
ميزان المدفوعات 2
https://d.scribd.com/docs/1tvzb75j9qraa167o16v.doc
من الجات الى المنظمة العالمية للتجارة
https://d.scribd.com/docs/14m8vr1nrpf3fch5a92m.doc
ملخص التكنولوجية
https://d.scribd.com/docs/zehel9j9my17uy3ifpj.doc
ملتقى دور حول تسيير المؤسسة الاقتصادي
https://d.scribd.com/docs/2ayxajz6t7kcsy4pxe7n.doc
معوقات الإدارة المدرسية
https://d.scribd.com/docs/28sqr1m566w89w1bt0ow.doc
مشكلات أداة الوفاء النقود البلاستيكية وبطاقة الائئتمان
https://d.scribd.com/docs/7a4u753uj3rg4lq9j8n.doc
مساعده البلاد الفقيره في مواجهه هبوط الإقتصاد
https://d.scribd.com/docs/1k28zf0ygl73c5h461mr.doc
مسار السياسة النقدية
https://d.scribd.com/docs/w0wkkp92opvnttzrp01.doc
مداخلة تحليل مالي
https://d.scribd.com/docs/10uk36d495hy8qx5a5pc.doc
مخزون الأمان
https://d.scribd.com/docs/1zupdklhuqe85bnesznc.doc
محفظة الإستثمار
https://d.scribd.com/docs/1vy9edcdouqj6knvjes5.doc
مجالات الاستثمار
https://d.scribd.com/docs/1xs3ee93i0n82legiann.doc
مؤشرات البورصة
https://d.scribd.com/docs/bufytkw9623y4isiyno.doc
عمليات البنوك دروس
https://d.scribd.com/docs/25cpsxt0ud7cmsnbsm23.doc
علاقة وظيفة الشراء بوظيفة التخزين
https://d.scribd.com/docs/28dxat3unfcp9w58mqgb.doc
صندوق النقد الدولي
https://d.scribd.com/docs/1fzhlos7umuan8m59f0y.doc
صعوبات و مشاكل الجدوى المالية
https://d.scribd.com/docs/1w3q9vsvi4gytvc39ke8.doc
شروط نجاح الخوصصة في الجزائر
https://d.scribd.com/docs/2im1oq5bi14p9wwf2i2m.doc
شركة المساهمة
https://d.scribd.com/docs/2jjs0fw3b8tl7rupsqpc.doc
سياسة الاستقطاب دقة
https://d.scribd.com/docs/1w20ruoj8erd2cniqjmm.doc
سعر الفائدة
https://d.scribd.com/docs/m5syn6fttg1xb0xborv.doc
سعر الصرف
https://d.scribd.com/docs/ruqizj6rzgbmgcrnz2d.doc
دور التحرير المصرفي في إصلاح المنظومة المصرفية
https://d.scribd.com/docs/2206igifvsf1jnqz6nxr.doc
دروس جباية الشركات
https://d.scribd.com/docs/1f2h7cel7l8z8ypj65ni.doc
حماية التوقيع الالكتروني
https://d.scribd.com/docs/1jbskcabey628oyckvio.doc
ثقافة المؤسسة
https://d.scribd.com/docs/5xh261o61x3t90u90l2.doc
تنافسية المؤسسة في ظل التحولات الاقتصادية
https://d.scribd.com/docs/22etmr11d37jz2keot5i.doc
تمويل التجارة الخارجية
https://www.scribd.com/word/download_...hvawjppimexocb
تكييف منظومة الاتصال التنظيمي داخل المؤسسة
https://d.scribd.com/docs/26go38b12p5f5xgkle19.doc
تكلفة رأس المال
https://d.scribd.com/docs/1xyqiszbt5hw8mywla4r.doc
تقييم مشاريع الإبداع
https://d.scribd.com/docs/11dl12ojl21j9gyxo32e.doc
تعريف المؤسسة وأهدافها
https://d.scribd.com/docs/10g5nqk76eccu4k08oqh.doc
تعريف التنمية المستدامة
https://d.scribd.com/docs/zctaxdaxl08plxijssu.doc
تطور النقود
https://d.scribd.com/docs/1o0m46lkxzj134ytwqyo.doc
تسسير التموين
https://d.scribd.com/docs/1crneb4aq47k97u22y8z.doc
تجارب إدارة العلم والتكنولوجيا
https://d.scribd.com/docs/1jh4r8yidt9thjj9ik5z.doc
تأهيل العنصر البشري
https://d.scribd.com/docs/1d3n13dwjppxbvg83gjm.doc
تأهيل الاقتصاد الجزائري للاندماج في الاقتصاد الدولي
https://www.scribd.com/word/download_...lqktxp3d5vm5xb
تأثير نظم المعلومات الجديدة في المؤسسة
https://d.scribd.com/docs/1bp37fcwlh2x3dnh3uxi.doc
بحث حول سعر الصرف
https://d.scribd.com/docs/p91sb858ie6kx7q91ak.doc
بحث حول الموارد البشرية
https://d.scribd.com/docs/10r6mki8gu5gg5cldj06.doc
بحث الإنتاج
https://d.scribd.com/docs/avx223vbq4jat8awafu.doc
أهمية التحليل الإستراتيجي في تقييم المؤسسات
https://d.scribd.com/docs/coc8ouyz9km62xlq813.doc
أهمية إدارة الجودة الشاملة
https://d.scribd.com/docs/1sjczel088g8b2lmlhdg.doc
انعكاسات وتحديات الأورو على الاقتصاد الجزائري

https://d.scribd.com/docs/28rfvl06y7mt08tf9p57.doc

[محب بلاده]

مكتبة اقتصادية3

انعكاسات م ع ت على الاقتصاد العالمي
https://d.scribd.com/docs/13vryd6gpkv20wnar3fx.doc
أنظمة المعلومات2
https://d.scribd.com/docs/8u2ovz0weko8r39hcec.doc
أنظمة المعلومات
https://d.scribd.com/docs/4p189yv6ppcrmoibl8p.doc
انضمام الجزائر إلى OMC
https://d.scribd.com/docs/2ndj09yrr2enqswjj8um.doc
النهوض بالسياحة في الجزائر كأحد شروط اندماج
https://www.scribd.com/word/download_...ffjgy2i3nrouqo
النظام الجبائي الياباني
https://d.scribd.com/docs/6l4g2lchrsfcgbir1mk.doc
النظام الجبائي الكندي
https://d.scribd.com/docs/aotopuxk2tkamxrjihm.doc
النظام الجبائي الفرنسي
https://d.scribd.com/docs/djq2kko61lvisarzlug.doc
النظام الجبائي الصيني
https://d.scribd.com/docs/2cuquufgocusftgp4i5b.doc
النظام الجبائي الجزائري وتحديات العولمة
https://d.scribd.com/docs/1vkmebp066s3k0fbzsrt.doc
الميزة التنافسية للموارد البشرية
https://d.scribd.com/docs/24zususukl4i5yn2mhuh.doc
الموارد المائية
https://d.scribd.com/docs/knbs07js6oib3jjx378.doc
الموارد الاقتصاية للمؤسسة
https://www.scribd.com/word/download_...2o3dij7ypxi95k
المنظمة العالمية للتجارة -2-
https://d.scribd.com/docs/2fsxnfe2tx1d2n5tcvf4.doc
المنظمة العالمية للتجارة
https://d.scribd.com/docs/1ok2kqbhjzzd1tmlg8op.doc
المنافسة
https://d.scribd.com/docs/5krqex2q6vzq0qzbxgd.doc
المبادئ الأساسية للفكر الكلاسيكي
https://d.scribd.com/docs/1qbqsate80o9b17s5qnh.doc
المالية الدولية
https://d.scribd.com/docs/7vabzsleetod1yvd5bk.doc
المؤشرات البيئية و الإبداع التكنولوجي
https://d.scribd.com/docs/2bhqi9a668pi8c6bbp88.doc
المؤسسة والمحاسبة
https://d.scribd.com/docs/1eqhxetiub7n8m0ys3nl.doc
المؤسسة و وظيفة التخزين
https://d.scribd.com/docs/14vdjb89cxdl1mom5s1i.doc
المؤسسة الاقتصادية وتحديات المحيط التكنولوجي تشخيص واستراتيج
https://d.scribd.com/docs/bdi3y5mp8c87pjqane6.doc
المؤسسة الاقتصادية
https://d.scribd.com/docs/1712y1zs3dauf4vcmy89.doc
اللامركزية الادارية
https://d.scribd.com/docs/d2c7mfew0p22h50rn2j.doc
القدرة التنافسية
https://d.scribd.com/docs/azqm9n48zkqogssnv3.doc
العولمة والأسواق المالية1
https://d.scribd.com/docs/rcwocf3nddz7ns7os40.doc
العلم و التكنولوجيا
https://d.scribd.com/docs/2g06toi6j3jzvyncgmo7.doc
الضمانات البنكية
https://d.scribd.com/docs/20gjikuvkrq0w0d3r1n0.doc
الضريبة على الدخل الإجمالي
https://d.scribd.com/docs/13het4v9jlmc6ufxwokw.doc
الضرائب المباشرة
https://d.scribd.com/docs/oakcrxd60547pc3sd36.doc
الصعوبات الناجمة عن العلاقات المالية
https://d.scribd.com/docs/279ua3a8f5eeew91q4d7.doc
الشركات التجارية الشراكة ودورها في جلب الاستثمارات الأجنبية
https://d.scribd.com/docs/2mxfadxba63hwkexsph5.doc
الشراكة الأوروبية الجزائرية بين واقع الاقتصاد
https://d.scribd.com/docs/vtsho5dr6h36tf750n8.doc
الشراكة الأورو متوسطية
https://d.scribd.com/docs/1i2s1lhctttiy7pess8m.doc
السياسة الاقتصادية و العولمة
https://d.scribd.com/docs/2tqz4pdx5nnrtk3oe08.doc
السوق المصرفية الحديثة
https://d.scribd.com/docs/1muvqwkv9y5cnlzagwh7.doc
الخوصصة
https://d.scribd.com/docs/90htrojz4aomrso7e7r.doc
الخبرة القضائية في المواد المدنية
https://d.scribd.com/docs/1t5gwu1mwpk6amagi8pu.doc
الجودة الشاملة و تسيير الموارد البشرية
https://d.scribd.com/docs/2idghzky1sp1oex1stal.doc
الجدوى المالية
https://d.scribd.com/docs/29crwro6tx7o0uwpldxk.doc
التوزيع
https://d.scribd.com/docs/1uuhe38c9ogajzutv9ti.doc
التهرب الضريبي
https://d.scribd.com/docs/2hgs2ok0qoug1hln8j8d.doc
التنفيذ الاستراتيجي
https://d.scribd.com/docs/17j29g4ol8wvd8cryjbh.doc
التنافسية الصناعية
https://d.scribd.com/docs/aoh1qddh6wkup0rn9k3.doc
التمويل الإسلامي الزكاة
https://d.scribd.com/docs/2jy9h60x4ytgrptuxill.doc
التمويل
https://d.scribd.com/docs/1z3ylfdz3e30j78wm2ze.doc
التكامل الصناعي المغاربي كآلية للاندماج في الاقتصاد
https://www.scribd.com/word/download_...5n2tarfkgqufq8
التضخم
https://d.scribd.com/docs/1w3rxpshu0x2x499nx4n.doc
التشخيص الاستراتيجي
https://d.scribd.com/docs/2bzfptuv707ddg2msmiy.doc
التسيير
https://d.scribd.com/docs/21tveg6q6nari37kldru.doc
- التسيير المعلوماتي لوظيفة النوعية
https://d.scribd.com/docs/135z3eflldtjvxsrh55w.doc
التسيير المعلوماتي للمخزون
https://d.scribd.com/docs/266mqxpgg9g7emsixby8.doc
التسيير المعلوماتي للتخزين
https://d.scribd.com/docs/qmum5t2ie7j14chqrl.doc
التسيير الإداري للمخزونات
https://d.scribd.com/docs/1pkj8phvk4qs1efmtvu0.doc
التدفقات المادية للمخزون
https://d.scribd.com/docs/zi7zfqczh4ls5ztt8h0.doc
التخطيط
https://d.scribd.com/docs/lozo1d0omwf20k4u33z.doc
التحولات وثقافة المؤسسة
https://d.scribd.com/docs/19yiw4qjrnnhjh2i2k7u.doc
التجارة الالكترونية كأداة للتعاون التجاري في الألفية
https://www.scribd.com/word/download_...mv2sv4qjf0hu15
التجارة الالكترونية في العالم العربي
https://d.scribd.com/docs/z7uk57rubregb1sj667.doc
التأمين مفهومه ونشأته وعناصره و الخ

https://d.scribd.com/docs/20b49088clst6vypgq9g.doc

[محب بلاده]

مكتبة اقتصادية4

البيئة التسويقية
https://d.scribd.com/docs/1laimchh9wxt13gkcdoh.doc
البورصة الأمريكية
https://d.scribd.com/docs/1i747zps60dd9m9lpw64.doc
البنك وأهداف التسويق
https://d.scribd.com/docs/p3airgde7u4ye6tgt23.doc
البحث التطوير
https://d.scribd.com/docs/23m075otf2f7kpdo6m79.doc
الأورو وسياسة سعر الصرف
https://d.scribd.com/docs/219qwvs664qbhtzpor11.doc
الاوراق التجارية
https://d.scribd.com/docs/1lic4ss0zmu8q7fmp82s.doc
الأنظمة الخبيرة
https://d.scribd.com/docs/kwa06i5rts4vu5wsqh8.doc
الاقتصادالاسلامي
https://d.scribd.com/docs/1t8pkhbh3j0yadwr6ixt.doc
الاقتصاد السياسي دروس
https://d.scribd.com/docs/1eprifybid72244sty5z.doc
الاقتصاد الجزائري في ظل الإصلاح
https://d.scribd.com/docs/2cxn3zimxxhjj798d5a7.doc
الأعمال التجارية بالتعبية
https://d.scribd.com/docs/1lit5ox11z04fyf79ehw.doc
الإصلاحات الاقتصادية وتسيير الموارد البشرية
https://d.scribd.com/docs/1a9hf7mdjclcsh7bk9fd.doc
الاستثمارات الأجنبية في الجزائر وأثارها في التنمية
https://www.scribd.com/word/download_...dit5r4913cgdhl
الاستثمار-1-
https://d.scribd.com/docs/12qhp6pt24u88jwy6jtr.doc
الاستثمار
https://d.scribd.com/docs/mjb5m42oy0fily2fpu0.doc
الإدارة الإستراتيجية للموارد البشرية
https://d.scribd.com/docs/14ddik7co84frxihist2.doc
الاثار المنظمة العالمية للتجارة على الجزائر
https://www.scribd.com/word/download_...7yu6zibnwufsky
الآثار الاقتصادية والاجتماعية لبرامج التصحيح الهيكلي
https://d.scribd.com/docs/xcol0xsh68tddsymj76.doc
الاتصالات والمعلومات
https://d.scribd.com/docs/1p47k9s3k9hvr93p71iv.doc
الاتصال التسويقي
https://d.scribd.com/docs/22qzok6jzqtyy2tyt1k0.doc
أعمال نهاية السنة
https://d.scribd.com/docs/5blojabzv2l5wtk8txh.doc
إشكالية الاقتصاد غير الرسمي في الجزائر
https://d.scribd.com/docs/1zp7mf2amd1j7bj4tdji.doc
اساليب القياس ، المعاينة و التنبؤ
https://d.scribd.com/docs/fgb86tjdmib5dihbzac.doc
أساسيات التجارة الالكترونية
https://d.scribd.com/docs/1nd639vhyvcm4xzohra3.doc
أزمة الاستثمار في الجزائر
https://d.scribd.com/docs/1ilcj21ih6c14rpve4a4.doc
اختراق مواقع التجارة الالكترونية
https://d.scribd.com/docs/246xbfqnkym4uxauo0qh.doc
Marketing Mix and Basic Economic Problems
https://d.scribd.com/docs/jrisw5dtoggjrgw4pav.doc
La Gestion Par La Qualité
https://d.scribd.com/docs/1txknrexxm3wj62xq0nd.doc
Economie and Marketing
https://d.scribd.com/docs/1b50pu3w7qz4bjvpcs4h.doc
القروض
https://d.scribd.com/docs/1ecjvcjx3b410nzi8ekd.doc
التسويق
https://d.scribd.com/docs/2nl2g9xkbgj953kmacou.doc
واقع التجارة الالكترونية في الدول العربية
https://d.scribd.com/docs/obkmgtb0el3im870fxl.pdf
نموذج برمجةالاهداف الثنائية
https://d.scribd.com/docs/1rk0g99on3p92dz99wtr.pdf
نظام المعلومات الوطني الجزائري
https://d.scribd.com/docs/12uers896q8dsx2mm898.pdf
نظام البناءوالتشغيل والتحويل
https://d.scribd.com/docs/3yf6797uwu5bmiegagq.pdf
مهارات التسويق الابتكاري
https://d.scribd.com/docs/29hz8ulpd11512pogphc.pdf
منظمة التجارةالعالمية
https://d.scribd.com/docs/1qokhholr0k7dixavlc8.pdf
من أجل استراتيجية تنموية للكفاءات البشرية
https://d.scribd.com/docs/1chq7ermud0ezpzpeayf.pdf
مشاكل ومعوقات الاداءالتسويقي
https://d.scribd.com/docs/214sh84zz3iuq1mz9xm5.pdf
مدى مساهمة نظام جاهزية التصدير للدخول الى الأسواق
https://d.scribd.com/docs/h3zb2arb85kiwtrbeuu.pdf
محددات الاداء ونضم المعلومات المحاسبية
https://d.scribd.com/docs/2805o18mlyjpinqck08n.pdf
ماهية تنمية الموارد ابشرية
https://d.scribd.com/docs/16j1izyi7j4gd2rtgtsz.pdf
مؤتمراسعار الاسهم
https://d.scribd.com/docs/2ccx7i5mabxrd8g399nk.pdf
لعنة الفقر وضرورة رفع تحدياته
https://d.scribd.com/docs/26wyn4yu418ntjpw1ngz.pdf
قياس تقيمات واجراءات التسويق الداخلي
https://d.scribd.com/docs/1gqnxk6fyoc8r6uil5y6.pdf
قطاع الاتصالات في الجزائر
https://d.scribd.com/docs/ipzb6f52vgu4x96pxzo.pdf
فهم التنمية البشرية
https://d.scribd.com/docs/37ia4nkhjb61uydh6ev.pdf
فعالية الارشاد
https://d.scribd.com/docs/1dsmep8lie9ivck7b986.pdf
ظواهر تسويقية غير صحية في الوطن العربي
https://d.scribd.com/docs/24jd4ng46prjw3v8orw5.pdf
شكل النظام المصرفي والمالي في الجزائر
https://d.scribd.com/docs/258fizekgu1z8ytq96pr.pdf
دورالمؤسسات في امتصاص البطالة
https://d.scribd.com/docs/1dud2yqvc5sekxjq4bia.pdf
دور الموارد البشرية في تحسين البشرية في المؤسسة
https://d.scribd.com/docs/kab5veees0nqbxlllli.pdf
دور الدعاية في الاعلان التجاري
https://d.scribd.com/docs/9d4p74vxhqqh73l75va.pdf
دور التسوبق المصرفي في زيادة القدرة التنافسية للبنوك
https://d.scribd.com/docs/1844t4mu0urhn1z71zrn.pdf
جودة الخدمات المصرفية النسائية
https://d.scribd.com/docs/lypkxn4kzdzfn7zi598.pdf
سعر الفائدة
https://d.scribd.com/docs/m5syn6fttg1xb0xborv.doc
تنمية الموارد البشرية من منظور
https://d.scribd.com/docs/smljve55032c3osflsj.pdf
تنمية استراتيجية للموارد البشرية
https://d.scribd.com/docs/1jfqqia5r3xdkeynvao2.pdf
تكنولوجيا الحاضنات في العالم العربي
https://d.scribd.com/docs/wpgsy49ukk33sy9a3vw.pdf
تقييمات التسويق الداخلي
https://d.scribd.com/docs/2fi7dajnso31t02i68pc.pdf
تقييم المناهج العلمية التسويقية
https://d.scribd.com/docs/11iagno5k4och9oh0obk.pdf
تقييم الاداء في مجال التسويق الابتكاري

https://d.scribd.com/docs/1lup9szlf7uxavrnjnbp.pdf

[محب بلاده]

مكتبة اقتصادية5


تقييم الاداء في مجال التسويق
https://d.scribd.com/docs/1q0f7c18ks6napv8cb2z.pdf
تقنيات المعلومات والاتصالات
https://d.scribd.com/docs/1lf67o54l9f9gyncguoz.pdf
تفعيل التسويق والتجارة البينية
https://d.scribd.com/docs/78795k1dt74rx2qjpig.pdf
تطور الاقتصاد اللجزائري
https://d.scribd.com/docs/budrzqesuhxm7saoecp.pdf
تسويق نتائج البحث والتطوير
https://d.scribd.com/docs/5h2cenc4fofilxshph6.pdf
تسويق التأمين
https://d.scribd.com/docs/ekz0pvzah9vsmrk43xt.pdf
تحسين مناخ الاستثمار الخاص
https://d.scribd.com/docs/9wmm9ro4iao7ihhjx9j.pdf
تحسين الاداءالتسويقي
https://d.scribd.com/docs/ek6fbyvdnwj3xs1ntsn.pdf
تبني وتطبيق المعرفة التسويقية الحديثة
https://d.scribd.com/docs/nxz7i3mruqzq97mc7ob.pdf
تأهيل الموارد البشرية في ظل التقنيات وتحديات العالم الاقتصاد
https://d.scribd.com/docs/1cxg7drzvyrpz98wphn5.pdf
تأثير الشفافية على جذب الاستثمارات الأجنبية
https://d.scribd.com/docs/1w7ru9pscxkobflflt83.pdf
تاثير البحث والتطوير فيالابداع التقني
https://d.scribd.com/docs/f3oxyrhi6ye12emtdvx.pdf
بورصةالجزائر وامكانية تطويرها
https://d.scribd.com/docs/r40wgfcq06bsdmayqcf.pdf
بعض الملاحظات عن واقع الادارة العمومية
https://d.scribd.com/docs/2584pu38jvmzr3lgjq9k.pdf
بحوث التسويق كأداة لتفعيل القرارات التسويقية
https://d.scribd.com/docs/2k0ucsx6xirppvabaenk.pdf
أهمية الشفافية ونجاعة الأداء والاندماج الفعلي
https://d.scribd.com/docs/vooud50io1oiqa0633i.pdf
اهمية التوجه التسويقي للمؤسسة الاقتصادية في الجزائر
https://d.scribd.com/docs/2ci0gk0t3kif5qph1174.pdf
أهمية التسويق الدولي
https://d.scribd.com/docs/15ye5e3rl5wogn70fg8o.pdf
أهمية الاصلاحات المصرفية والمالية في تحسين أداء الاقتصاد
https://d.scribd.com/docs/mu165vxldx14tn59708.pdf
اليقضة التكنولوجية
https://d.scribd.com/docs/21rhnffte06y3zbegrnt.pdf
اليقضة الاستراتيجية في المؤسسات الصغيرة والمتوسطة
https://d.scribd.com/docs/2mzyrizl6wrkxm9oaz8n.pdf
الوظيفة التسويقية والاصلاحات الاقتصادية
https://d.scribd.com/docs/17miliw88coqrhjzbkm0.pdf
النظام المصرفي بعد الاصلاحات
https://d.scribd.com/docs/1aql5wduzmjvqqc2mm7w.pdf
المناطق الحرة
https://d.scribd.com/docs/16u6guob466bl6vrszn9.pdf
المفهو م المجتمعي للتسويق في صناعة السياحة
https://d.scribd.com/docs/3ggweuyen47hbtjy3xc.pdf
المساعدات الدولية وأثرها في الإقتصاد الفلسطيني
https://d.scribd.com/docs/s4pm6lgoxz363p0w4ip.pdf
الفرص والتحديات الاستراتيجية
https://d.scribd.com/docs/mko38oxy89lemcc3vay.pdf
العنصر البشري
https://d.scribd.com/docs/kup960bix4fv8i63dwv.pdf
الشفافية ونجاعة الاداء في عالم متغير
https://d.scribd.com/docs/1tfhywndhibw0e9s7spd.pdf
الشفافية والنجاعة
https://d.scribd.com/docs/1xvjk3em48pb3pa14i78.pdf
السوق السوداء
https://d.scribd.com/docs/rtmwygfcv5km76rs0y9.pdf
السكن والتنمية المستدامة بالفرنسية
https://d.scribd.com/docs/11tecokwv4r2xp59327s.pdf
الخداع التسويقي في الوظن العربي
https://d.scribd.com/docs/uwcym9nvn1xvqoh8c0q.pdf
الجودة الشاملة أداة
https://d.scribd.com/docs/2e0aya4ilhe7o8uj7b2r.pdf
االتوجه التسويقي لمسيري المؤسسات الصغيرة والمتوسطة
https://d.scribd.com/docs/7e33d5ezob33vwvs2ur.pdf
التسويق عبر العلاقات المستندة للتكنولوجيات
https://d.scribd.com/docs/2a3oxla9nhcw4orne7e5.pdf
التسويق بالعلاقات
https://d.scribd.com/docs/1a1nfup2kc9lwfzu78ou.pdf
التسويق الالكتروني
https://d.scribd.com/docs/1jvw2lg084b8ztkfhvr3.pdf
التسويق الابتكاري-مفاهيم-
https://d.scribd.com/docs/y16r0kg054t5dcniv1v.pdf
التجارة الالكترونية الفرص والتحديات
https://d.scribd.com/docs/195ycbud0tkr0qc41lf.pdf
التجارة الالكترونية
https://d.scribd.com/docs/1760zzzqpdzei72e6vsb.pdf
التجارب الدولية في مجالـ تأطير المؤسسات الصغيرة والمتوسطة
https://d.scribd.com/docs/2es203fk14u7ibmmramt.pdf
التجارة الالكتونية-أجنبية-
https://d.scribd.com/docs/fid2iq30hpnwilqpmf2.pdf
البنوك الإسلامية
https://d.scribd.com/docs/29b98pkvnrrs8f2jisai.pdf
البحوث التسويقية وواقعها في المؤسسة الجزائرية
https://d.scribd.com/docs/1w66zxiuzh8y3ik63b86.pdf
الاهمية الاستراتيجية للموارد البشرية
https://d.scribd.com/docs/2c5ea4bubnhlze65p6se.pdf
الاقتصاد الجزائري بين التأهيل والاندماج الى الاقتصاد العالمي
https://d.scribd.com/docs/2ek74cpch63pjpohp617.pdf
الاصلاح الهيكلي
https://d.scribd.com/docs/opoht6bo8g0wfhwodct.pdf
الأداء الفعال لدراسة الجدوى الفنية
https://d.scribd.com/docs/1fu7m7g9wvblxbr37hl3.pdf
الابتكار في مجال التسويق
https://d.scribd.com/docs/19yhky4j171mbrwbefln.pdf
الابتكار في مجال الترويج
https://d.scribd.com/docs/100lq3jgmct460xkgwp4.pdf
اقتصاد المعرفة والاستثمار البشري في
https://d.scribd.com/docs/rojd4i8i7nazjbmztbw.pdf
اقتصاد المعرفة المفاهيم والاتجاهات
https://d.scribd.com/docs/1ngwz4mfdez3zt9xcilt.pdf
إعادة تأهيل المؤسسات
https://d.scribd.com/docs/26932wrzpopgn6djhlaa.pdf
اصلاح النظام الجبائي في الجزائر
https://d.scribd.com/docs/1g8f5izh32qxyz5cntdf.pdf
اصلاح البنك المركزي
https://d.scribd.com/docs/u1b2bhew88b9p0vq8xr.pdf
اشكالية الاطار المرجعي للاصلاحات الاقتصادية
https://d.scribd.com/docs/1lpjnr6xs9lp3v6x1d6g.pdf
استراتيجية فعالة في قطاع التصدير
https://d.scribd.com/docs/29kkbghezhmuoovjy3h0.pdf
استراتيجية تطوير السوق في المطاعم السريعة
https://d.scribd.com/docs/tc6493larfriphsl500.pdf
استراتيجية تصديرية عربية كيف؟
https://d.scribd.com/docs/o4eumvsmca3l012ulv.pdf
استراتيجية التوزيع في المؤسسات الصغيرة والمتوسطة
https://d.scribd.com/docs/1fbm7asiszh1j046c57f.pdf
استراتيجيات حديثة لتطوير المنتج
https://d.scribd.com/docs/2lkb8wveu6xkvs66m3kz.pdf
استراتيجيات التسويق التنافسية
https://d.scribd.com/docs/2brpexrxwmllr6rygsag.pdf

[محب بلاده]

مكتبة اقتصادية6

أزمة المديونية ولجوء الجزائر الى صندوق النقد الدولي
https://d.scribd.com/docs/2n4pmd4286kozfoj61ke.pdf
أزمة التسويق في الوطن اللعربي
https://d.scribd.com/docs/2snlifuohzt1hw95wkm.pdf
اداردة المعرفة أين المؤسسة الجزائرية
https://d.scribd.com/docs/19fz1wdf1kaobm9460ng.pdf
أثر تكنولوجيا المعلومات على
https://d.scribd.com/docs/2d7w63tf1zi8gj6qqtdk.pdf
أثر الجات على سوق التموين
https://d.scribd.com/docs/23beznq9y7oohsc825j.pdf
اتفاقية منظمة التجارة العالمية واثرها على الدول النامية
https://d.scribd.com/docs/a0c7vb49lxbcs528tgp.pdf
اتفاقية منظمة التةجارة العالمية وأثرها على الدول النامية
https://d.scribd.com/docs/1vyzors6s05kbwg5aaw3.pdf
اتجاهات ادرات البنوك التجارية
https://d.scribd.com/docs/rfhygluubgsk4uv24a8.pdf
اتجاهات ادرات البنوك الاردنية
https://d.scribd.com/docs/rw9uur10k82vad430pt.pdf
الخوصصة
https://d.scribd.com/docs/2b95cc5e6bhcb0toid3z.pdf
عمليات البنوك
https://d.scribd.com/docs/5x8ryrazmigpkgatibd.pdf
Le rôle de Instance d'évaluation Et Sa nécessite
https://d.scribd.com/docs/fg8tmwqmszzpked43if.pdf
Le Reseau Et La Pme Algerienne
https://d.scribd.com/docs/qkecw7epc1kzkwb41n.pdf
Le Commerce Equitable
https://d.scribd.com/docs/1u30guoxkc0hj7fkhqov.pdf
La Politique d’investissement Cadre
https://d.scribd.com/docs/15lsge4y6w85m7vdq1f7.pdf
وظيفة الانتاج
https://d.scribd.com/docs/kl2k42balbv3h0uho10.pdf
اIntégration à l’économie Mondiale
https://d.scribd.com/docs/sr6fl0fndw1db0j0jre.pdf
المؤسسة ووظيفة التخزين
https://d.scribd.com/docs/2llq7m74ul0m238ww4ys.pdf
Efficacit Institutionnelle Et Performances Des
https://d.scribd.com/docs/eb4rhsb5lh2uqgwu2ma.pdf
المدارس الاقتصادية
https://d.scribd.com/docs/298t6ihorxpe76t9ltmt.pdf

[محب بلاده]

مكتبة اقتصادية7

كتاب لإسلام والإقتصاد
https://d.scribd.com/docs/1rae0gswatjd4kx8c9km.pdf
اسباب النمو الاقتصادي
https://d.scribd.com/docs/bortwmjn03gypn809i3.pdf
كتاب " الكتاب الاسود للراس المالية"
https://d.scribd.com/docs/nfvzejjm639eew4xcsw.pdf
كتاب شامل حول الاسهم
https://d.scribd.com/docs/q7bst7f39vgkuus1bji.pdf
كتاب المصاحبات الاقتصادية والاجتماعية لجريمة غسيل الاموال
https://d.scribd.com/docs/p6xidr4qq8n9ibjcg35.pdf
كتاب العمل المأجور لماركس
https://d.scribd.com/docs/1kb383e90nkgd42i7d9x.pdf
ادارة ازمة راس المال
https://d.scribd.com/docs/1mkveubg43v20pthtg79.pdf
كتاب الرقابة المالية لخارجية العليا
https://documents.scribd.com/docs/17a...ejl9hae58w.pdf
كتاب الاتجاهات الحديثة في التحليل المالي الاستاذ الدكتور وليد الحيالى
https://documents.scribd.com/docs/25m...3gfp1axnhi.pdf
كتاب الاقتصاد الكلي ( كتاب رائع فيه شروحات ومنحنيات)
https://documents.scribd.com/docs/o54...1p4hi3ht8z.pdf
كتاب ادارة المخاطر
https://www.scribd.com/word/download_...addj4n6u1u0l6y



قراءة البيانات والمؤشرات المالية
https://documents.scribd.com/docs/v30...b5aw8o8gyf.pdf
-قاموس المستثمرمصطلحات استثمارية
https://documents.scribd.com/docs/2nf...ru7zdh8jaq.pdf
مفاهيم أساسية للاستثمار -
https://documents.scribd.com/docs/2cf...j2v6pexbxy.pdf
-كيف تقرأ القوائم المالية
https://documents.scribd.com/docs/2d4...t5cqaynak9.pdf
-غسيل الاموال
https://documents.scribd.com/docs/ijy...do1510dqtp.pdf
-طريقك إلي الاستثمار الأمثل
https://documents.scribd.com/docs/14u...9uslfxsjrl.pdf
صناديق الاستثمار
https://documents.scribd.com/docs/1fb...tepfzc5l14.pdf
دليل خدمات الوسطاء
https://documents.scribd.com/docs/1fw...6g6u4dxw3u.pdf
دليل المستثمر
https://documents.scribd.com/docs/1i3...ghnp8rp5d5.pdf
تقسيم الاسهم
https://documents.scribd.com/docs/22t...cwtnybnvrw.pdf
.القيد
https://documents.scribd.com/docs/35p...a3tsogfk15.pdf
الإكتتاب العام و الطرح الخاص
https://documents.scribd.com/docs/8me...dw3hm0ahrt.pdf
الإستراتيجية العامة لسوق

https://documents.scribd.com/docs/o0g...1ivdj2bjf6.pdf

[محب بلاده]

كل هذا منقول من عدة مواقع للامـــــانة العلمية وحقوق اصحابها

نرجوا التثبيت لتعم الفائدة


جزاكم الله خيرا