الميزانية الوظيفية

[anfacin]

تمرين شيق حول الميزانية الوظيفية.

شركة الصناعات أفادتنا من قسم المحاسبة والمالية بالميزانية المحاسبية و الملحق التابع لها عن نشاط الدورة 2006 :
الميزانية المحاسبية بتاريخ 31/12/2006 :
الأصول المبلغ الخصوم المبلغ
الاستثمارات 850.000 الأموال الخاصة 1.000.000
المخزونات 380.000 الديون 420.000
المدينون 350.000 النتيجة 160.000
مجموع الأصول 1.580.000 مجموع الخصوم 1.580.000
الملحقات :
/* تتوزع القيمة الصافية للاستثمارات على المصاريف التمهيدية والأراضي و تجهيزات الإنتاج كالأعداد 1 ، 3 و 6 على التوالي ، علما أن قيمتا الإطفاء و الاهتلاك المتراكم بلغا على التوالي 45000 da و 270.000da .
/* تضم المخزونات المواد الأولية المشتراة بقيمة 185000 da والباقي يمثل المنتجات التامة علما أن مؤونة تدني قيمة المواد الأولية بلغت 50% من القيمة الاسمية لها.
/* تحتوي مجموعة المدينون في الميزانية على سندات المساهمة و ديون الزبائن و تسبيقات الاستغلال و القيم الجاهزة تتناسب فيما بينهما على التوالي كالأعداد 3 ، 6 ، 1 و 4 علما أن مؤونة العملاء المشكوك فيهم بلغت 31000 da .
/* رأس مال الشركة بلغ 800000 da أما الباقي موزع بين الاحتياطي و مؤونة التكاليف والأخطار بالتساوي.
/* بلغت ديون الاستثمار ¼ من مجموع الديون و الباقي يوزع بين ديون الموردين والتسبيقات التجارية كالأعداد 2 و 1 على التوالي.
/* تدرج نتيجة الدورة بعد اقتطاع الضريبة على الأرباح 25% في حساب الاحتياطي بقيمة ¾ و الباقي يوزع على عمال الشركة خلال شهر.
العمل المطلوب :
1/ إنجاز الميزانية الوظيفية للشركة بناءا على ما سبق علما أن قيمة كلا من المصاريف والإيرادات المقيدة سلفا بلغتا نسبة 40% من الحسابات الرئيسية لهما في الميزانية المحاسبية.
2/ قدم تقريرا حول الوضعية المالية للشركة باستخدام :
* رأس المال العامل الصافي الإجمالي، الاحتياج لرأس المال العامل بنوعيه والخزينة الصافية.
* نسب الهيكلة المالية من التغطية بنوعيها ونسبة الاستدانة المالية.
* المهلة الوسطية للدوران من مخزون المواد الأولية و المنتجات التامة ، ديون الزبائن وديون الموردين مدعماً بالمعطيات الإضافية التالية المستخرجة من قسم المحاسبة والمالية .
- من الدورة الجارية بتاريخ 31/12/2006 :
مشتريات الفترة : 600000 da، إنتاج الدورة :1200000 da،
المبيعـات السنوية : 954000 da ، مصاريف الشراء : 70000 da
- من الدورة السابقة بتاريخ 31/12/2005 :
المواد الأولية :115000 da ، المنتجات التامة :211000 da ،
ديون الزبائن :84000 da ، ديون الموردين :110000 da.