المقاربة البنكية

[the king1]

تمارين مقاربة بنكية

تسوية حسابات البنك والصكوك البريدية

" المقاربة البنكية "

ETAT DE RAPPROCHEMENT

تمرين 01 :

في 31/12/2000 ظهر حساب البنك في دفاتر المؤسسة برصيد مدين 14 456.15 دج وكشف الحساب المرسل من طرف البنك أظهر رصيد دائن لصالح المؤسسة 13 652.30 دج هذا الفرق ناتج عن :

1.عمليات مسجلة في دفاتر المؤسسة لم يسجلها ببنك

vشيك رقم 1974422 لصالح المورد عبد الوهاب بـــ 258.90دج .

vشيك رقم 1974442 لصالح المورد عبد الرؤوف بـــ 998 دج.

2.عمليات مسجلة في دفاتر البنك لم تسجلها المؤسسة :

vآجيو AGIOS 81.34 دج نتج عن عملية خصم بتاريخ 28/12/2000 .

vعمولات بنكية للثلاثي الرابع بقيمة 132 دج .

vتحويل لفائدة المؤسسة من العميل علي بقيمة 574 دج.

vأورق دفع دفعت من طرف البنك بقيمة 2 667.41 دج .

vتحصيل قسائم السندات لصالح مؤسسة من طرف البنك بقيمة 246 دج .
العمل المطلوب :

1)إجراء حالة مقاربة .

2)تسجيل قيود اللازمة .

تمرين 02 :

في 31/12 يظهر رصيد حساب البنك الوطني الجزائري"B N A[1] " بدفاترنا مدين بمبلغ 177.690 دج في حين كشف حسابنا المرسل من البنك يشير إلى رصيد دائن بـــ 178 460 دج وبعد أشغال المراجعة والمتابعة للحسابين تبين ما يلي :

vشيك رقم 5044111 مسحوب علينا لأمر موردنا " SARL RAHIL " لم يقدم للبنك بعد ، قيمته 10 350 دج.

vورقة تجارية لم تحصل {تقبض}قيمتها بعد بمبلغ 10 200 دج لا تظهر بالكشف.

vفوائد دائنة تظهر بالكشف بمبلغ 1500 دج، آجيوAGIOS 400 دج،عمولة ومصاريف مسك الحساب بـــ 480 دج.

العمل المطلوب :

1)إجراء حالة مقاربة .

2)تسجيل قيود اللازمة .

تمرين 03 :

حساب بنك الوفاء لدى دفاتر مؤسسة إيمان وأخواتها يظهر رصيد مدين 554 655.50 دج في حين كشف الحساب المؤرخ في 31/12/2002 والمرسل من البنك يبين رصيد دائن 554 569.80دج وبعد المقارنة تبين ما يلي :

1) شيكان مسحوبان على المؤسسة لم يتم دفعها بعد :

·شيك رقم 1003771 بمبلغ 9 300.00 دج.

·شيك رقم 1003785 بمبلغ 7 928.12 دج.

2)ورقتين تجاريتين لم يتم تحصيل قيمتهما بعد :

·كمبيالة على فوزي بمبلغ 5 334.00 دج .

·سند على الوسط بمبلغ 14 456.00 دج .

3)كشف الحساب المرسل من طرف البنك يظهر :

·مصاريف مسك الحساب بمبلغ 680.00 دج .

·قسائم السندات المحصلة بمبلغ3 156.18 دج .

لعمل المطلوب :

1)إجراء حالة مقاربة .

2)تسجيل قيود اللازمة .