تمارين في المحاسبة

[salhani]

الجمهورية الجزائرية الديمقراطية الشعبية

وزارة التعليم العالي و البحث العلمي

المركز الجامعي خنشلة

معهد العلوم الاقتصادية و علوم التسيير و

العلوم التجارية

السنة الثالثة :محاسبة. السنة الجامعية :2007/2008

امتحان التطبيق في مقياس المحاسبة المعمقة

الجزء الأول:

إليك الأرصدة التالية المستخرجة من ميزان المراجعة قبل الجرد لإحدى المؤسسات الاقتصادية

بتاريخ 31/12/2006.

دائن

مدين

البيان

رقم الحساب

240000

مؤونة الخسائر المحتملة

190

210000

مؤونة الأعباء الواجب توزيعها على عدة دورات مالية

195

1200000

وسائل النقل

244

720000

اهتلاك وسائل النقل

2944

800000

سندات المساهمة

421

600000

سندات التوظيف

423

40000

مؤونة سندات المساهمة

4921

30000

مؤونة سندات التوظيف

4923

معلومات ملحقة:

01/ مؤونة الخسائر المحتملة:تكونت نهاية سنة 2005 ،نتيجة لنزاع قائم بين المؤسسة واحد العمال وخلال سنة 2006 أصدرت المحكمة حكما بتعويض هذا العامل مبلغ 250000دج سددت التعويضات بشيكات بنكية (لم يسجل أي قيد محاسبي إلى غاية 31/12/2006 ).

02/مؤونة الأعباء الواجب توزيعها على عدة دورات مالية:تكونت نهاية السنوات :

2005،2004،2003

وفي نهاية سنة 2006 انتهت الأشغال وكانت الأعباء كمايلي:

مواد ولوازم مستهلكة (غير قابلة للتخزين):90000دج.

مصاريف المستخدمين:110000دج.سددت هذه الأعباء نقدا (و لم يسجل أي قيد محاسبي إلى غاية 31/12/2006).

03/سندات المساهمة : تتكون من 1000 سهم ،تم التنازل عن 800 سهم بسعر 1005دج للسهم الواحد نقدا،والباقي أصبحت قيمتها الحقيقة في الأسواق المالية 1010دج للسهم الواحد.

04/ سندات التوظيف: تتكون من 1000 سند ،القيمة الحقيقة للسند الواحد في البورصة 560دج.

05/ وسائل النقل: تم اقتناءها في بداية سنة 2003 عمرها الإنتاجي خمسة سنوات ،وقد تحطمت سيارة كليا نتيجة لحادث مرور بتاريخ 01/07/2006 كلفة حيازتها بلغت 300000دج، وقد تحصلت المؤسسة على تعويض من شركة التأمين بتاريخ 31/07/2006 بقيمة 100000دج نقدا (ولم يسجل أي قيد محاسبي إلى غاية 31/12/2006).

المطلوب : سجل قيود التسوية اللازمة في 31/12/2006.

الجزء الثاني:

بتاريخ 31/12/2007 أرسل البنك الوطني الجزائري كشف لإحدى المؤسسات الإنتاجية يتضمن رصيدا دائنا ب 564500دج،بينما رصيد البنك الوطني الجزائري لدى المؤسسة مدينا ب 552500دج، والاختلاف في الرصدين يعود إلى مايلي:

01/ عمليات لم تسجل في دفاتر البنك الوطني الجزائري:

- شيك رقم 00196 لصالح المورد بقيمة 8500دج (لم يقدم للصرف).

-شيك رقم 00198 محرر من الزبون" x" لصالح المؤسسة بقيمة 14000دج(لم يقدم للتحصيل).

02/ عمليات لم تسجل في دفاتر المؤسسة:

- عمولات تحصيل بنكية بقيمة 1500دج.

- فوائد بنكية لصالح المؤسسة بقيمة 19000دج.

المطلوب :

01/ إعداد جدول التقارب البنكي.

02/ إجراء قيود التسوية اللازمة في 31/12/2007.

انتهى اللجنة البيداغوجية للمادة:

د/ دربوش محمد الطاهر .

أ/ تقرارت يزيد.