الميزانية الوظيفية

[لياس قلاب]

تمرين01 : لإتمام الميزانية الوظيفية الموالية لشركة "العربي " تحصلنا على عناصر التحليل التالية: - رأس المال العامل الصافي الإجمالي FRNG : DA28.000
- الاحتياج لرأس المال العامل BFR : DA15.000
- الميزانية الوظيفية لشركة بتاريخ 31/12/2001 :

الأصول المبلغ % الخصوم المبلغ %
الاستخدامات الثابتة ... ... 65 الموارد الثابتة ... ... ...

أصول متداولة ... ... ... خصوم متداولة ... ... ...


خزينة الأصول 20.000 ... خزينة الخصو م ... .. 2.5


مجموع الأصول ... .. . .. مجموع الخصوم ... .. ...




المطلوب: إعادة تشكيل الميزانية الوظيفية لشركة "العربي" خلال الدورة 2001.

تمرين 02 : شركة التضامن " احمد وإخوانه " تحصلنا على الميزانية الوظيفية بتاريخ 31/12/N ، و المطلوب منك إعادة تشكيلها مع توضيح العمليات اللازمة مدعما بالمعلومات التالية :
- رأس المال العامل الصافي الإجمالي : DA132.000
- الاحتياج لرأس المال العامل الاستغلال : DA81.000

الأصول المبلغ % الخصوم المبلغ %

الاستخدامات الثابتة ... ... 46 الموارد الثابتة ... ... 79

أ. متداولة الاستغلال ... ... ... خ. متداولة الاستغلال ..... ....
أ. م. خارج استغلال ... ... 6 خ م خارج الاستغلال ... ... ..
خزينة الأصول 75.000 ... خزينة الخصوم ... ... 4.5

مجموع الأصول ... ... ... مجموع الخصوم ... .. ...




تمرين 03 : شركة الصناعات الصيدلانية « Algérie-pharm »أفادتنا من قسم المحاسبة والمالية بالميزانية المحاسبية و الملحق التابع لها عن نشاط الدورة 2006 :
الميزانية المحاسبية بتاريخ 31/12/2006 :

الأصول المبلغ الخصوم المبلغ
الاستثمارات 850.000 الأموال الخاصة 1.000.000
المخزونات 380.000 الديون 420.000
المدينون 350.000 النتائج 160.000

مجموع الأصول 1.580.000 مجموع الخصوم 1.580.000

الملحقات :
ü تتوزع القيمة الصافية للاستثمارات على المصاريف التمهيدية والأراضي و تجهيزات الإنتاج كالأعداد 1 ، 3 و 6 على التوالي ، علما أن قيمتا الإطفاء و الاهتلاك المتراكم بلغا على التوالي 45000 DA و 270.000DA .
ü تضم المخزونات المواد الأولية المشتراة بقيمة 185000 DA والباقي يمثل المنتجات التامة علما أن مؤونة تدني قيمة المواد الأولية بلغت 40% من القيمة الاسمية لها.
ü تحتوي مجموعة المدينون في الميزانية على سندات المساهمة و ديون الزبائن و تسبيقات الاستغلال و القيم الجاهزة تتناسب فيما بينهما على التوالي كالأعداد 3 ، 6 ، 1 و 4 علما أن مؤونة العملاء المشكوك فيهم بلغت 31000 DA .
ü رأس مال الشركة بلغ 800000 DA أما الباقي موزع بين الاحتياطي و مؤونة التكاليف والأخطار بالتساوي.
ü بلغت ديون الاستثمار ¼ من مجموع الديون و الباقي يوزع بين ديون الموردين والتسبيقات التجارية كالأعداد 2 و 1 على التوالي.
ü تدرج نتيجة الدورة بعد اقتطاع الضريبة على الأرباح 25% في حساب الاحتياطي بقيمة ¾ و الباقي يوزع على عمال الشركة خلال شهر.
العمل المطلوب :
1/ إنجاز الميزانية الوظيفية للشركة بناءا على ما سبق علما أن قيمة كلا من المصاريف والإيرادات المقيدة سلفا بلغتا نسبة 40% من الحسابات الرئيسية لهما في الميزانية المحاسبية.
2/ قدم تقريرا حول الوضعية المالية للشركة باستخدام :
* رأس المال العامل الصافي الإجمالي، الاحتياج لرأس المال العامل بنوعيه والخزينة الصافية.
* نسب الهيكلة المالية من التغطية بنوعيها ونسبة الاستدانة المالية.
* المهلة الوسطية للدوران من مخزون المواد الأولية و المنتجات التامة ، ديون الزبائن وديون الموردين مدعماً بالمعطيات الإضافية التالية المستخرجة من قسم المحاسبة والمالية .
- من الدورة الجارية بتاريخ 31/12/2006 :
مشتريات الفترة : 600000 DA، إنتاج الدورة :1200000 DA،
المبيعـات السنوية : 954000 DA ، مصاريف الشراء : 70000 DA
- من الدورة السابقة بتاريخ 31/12/2005 :
المواد الأولية :115000 DA ، المنتجات التامة :211000 DA ،
ديون الزبائن :84000 DA ، ديون الموردين :110000 DA.