تمارين ممتازة في التسيير المالي واعمال نهاية الدورة

[salhani]

الجزء الأول
من معطيات عملية الجرد لمؤسسة(س)مايلي:
-في31/12/2007ظهر حـ/380مشتريات البضائع بشيك بنكي دائنابمبلغ25000da.
-لم تسجل مبلغ التأمينات على سياراتها بمبلغ480000da تخص الفترة من31/07/2007 إلى 30/07/2008 دفعتها نقدا
-بتاريخ:01/08/2007تحصلت على مبلغ360000daكإيجار مخزن للغير يخص الفترة 01/08/2007إلى غاية 31/01/2008
-أظهرت حالة التقارب مبلغda12500كفوائد دائنة لصالح المؤسسة، ومبلغ9500da كعمولات للبنك.
*المطلوب:إجـــراء قيود التســـوية الـلازمة.
* الجزء الثاني:
من دفاتر تحليل الإستغلال لمؤسسة" النجاح"لإنتاج الألبسة استخرجنا مايلي:
معدل التكلفة المتغيرة =80% رع ص ، الأعباء الثابتة الصافية = 140000da
التكلفة المتغيرة لإنتاج المنتجات المباعة ومصاريف الشراء المتغيرة ومصاريف الإنتاج المتغيرة
ومصاريف التوزيع المتغيرة، تتناسب فيما بينها كالأرقام:36 ،08 ،06 ،04
حـ/72 إنتاج مخزون =30000da(رصيد دائن)،حـ/78 تحويل تكاليف الاستغلال =15000da
التكلفة المتغيرة لإنتاج المنتجات المباعة =630000da, حـ/77 نواتج متنوعة18000da منها 10000da نواتج مالية.
المطلوب: إنجاز جدول تحليل الإستغلال المناسب.
*الجــزء الثالث
لدينا الميزانية المحاسبية التالية لإحدى المؤسسات بتاريخ 31/12/2007

رح

الأصول

المبالغ الإجمالية

الاهتلاكات

والمؤونات

المبالغ الصافية

رح

الخصوم

المبالغ الصافية

2
الإستثمارات:
1
الأموال الخاصة:
20
مصاريف إعدادية

120000

80000

40000

11
أموال شخصية

1000000

243
الات ومعدات

640000

240000

400000

19
مؤونة خسائر وأع

180000

3
المخزونات:
5
الـديــــــــون:
31
مواد أولية

800000

100000

700000

521
قروض بنكية

800000

4
الحــقــوق:
530
الموردون

180000

421
سندات المساهمة

450000

ـــ

450000

564
ضرائب مستحقة

25000

423
سندات التوظيف

250000

ـــ

250000

578
نواتج مقيدة سلفا

15000

470
العملاء

280000

80000

200000

8
النتــــائج
485
البـــــنـك

360000

ـــ

360000

88
نتيجة الدورة

200000

المجمــــــــوع

2900000

500000

2400000

المجمــــوع

2400000

+معلومات ملحقة(01):
-جزء من المصاريف التمهيدية يقدر بـ35000da كلل ببراءة اختراع.
-ربع الآلات والمعدات تم شرائها في 02/01/2005 والباقي تم شرائها بعدها بسنة.وتبين أنها تهتلك بمعدل موحد15% سنويا
-تمثل القيمة الإجمالية للمواد الأولية ما كميته 16 طن،وتبين أن التلف الحقيقي يخص 15قنطارا، وأن المخزون الأدنى يقدر بـ1200 كلغ
- قدرت سندات المساهمة بـ50000da أقل من قيمتها الحقيقية .
- تبين أن من إجمالي ديون العملاء، ديون بقيمةda150000 لن تحصل قبل سنة، وديون أخرى بقيمة 100000da ستحصل في الثلاثي الأول من السنة.والباقي للترصيد.
- مؤونة الخسائر60000da منها 40000da أصبحت دون هدف،والباقي خصصت لمواجهة خسائر كتعويضات للعمال و لم تحدث. بينما مؤونة الأعباء والتكاليف موزعة لعدة دورات.
* المطــلوب :إجراء التعديلات اللازمة وإعداد الميزانية المالية بالقيم الحقيقية.
+معلومات ملحقة(02): من الميزانية المحاسبية السابقة لدينا:
-القروض البنكية للإستغلال ،أما الضرائب المستحقة فتمثل ضرائب على الأرباح.
-ثلث النواتج المقيدة سلفا فقط تتعلق بالاستغلال.وتدرج نتيجة الدورة في حـ/18
*المطلوب: إعداد الميزانية الوظيفية،وحساب رأس المال العامل الصافي الإجمالي.