المحاسبة المعمقة للأستاد تقرارت يزيد

[salhani]

الأستاد تقرارت يزيد

اولا:- قيود اليومية
فيما يلي بعض الأرصدة المستخرجة من دفاتر مؤسسة الورود الصناعية بولاية الوادي في 1/10/n:
da200.000 البنك، da8.000 مخصص ديون مشكوك في تحصيلها، da75.000 أوراق قبض (كمبيالة مسحوبة على محلات العويس تستحق السداد في نهاية هذا الشهر)، da540.000 أوراق دفع (كمبيالة مسحوبة على المؤسسة لصالح محلات اليماني).
وفيما يلي العمليات التي تمت خلال شهر أكتوبرn:
1. في 1/10 خصمت المؤسسة الكمبيالة المسحوبة على محلات العويس (بمقدمة السؤال) لدى بنك التنمية المحلية والذي قيد صافي القيمة وقدرهاda 74.000 في حـ/ المؤسسة الجاري لديه.
2. في 3/10 باعت المؤسسة بضاعة قيمتها 200.000 لمنشأة النجم بخصم كمية قدره 10% وخصم نقدي 5% إذا تم السداد خلال أسبوع.
3. في 5/10 حصلت المنشأة نقداً على قرض قصير الأجل من البنك الوطني الجزائري مبلغه 300.000 بفائدة 10% سنوياً لمدة 6 شهور.
4. في 8/10 قبلت منشأة الخرج (بند 2) كمبيالة بمبلغ 100.000da لصالح المؤسسة تستحق السداد بعد شهرين، وسددت باقي المستحق عليها بشيك.
5. في 11/10 اشترت المؤسسة بضاعة بمبلغda 150.000 من منشأة السالم، وقد ظهرت المؤسسة الكمبيالة المسحوبة على منشأة الخرج (بند 4) لصالح مؤسسة السالم، وقبلت المؤسسة بالباقي كمبيالة تستحق السداد بعد 3 شهور.
6. في 15/10 رفضت المؤسسة سداد الكمبيالة المسحوبة عليها لصالح محلات اليماني (بمقدمة السؤال)، وقد بلغت مصاريف البروتستو على هذه الكمبيالة 2000 da.
7. في 19/10 بلغت الديون المعدومة على محلات المروج da10.000، وذلك بعد التحصيل النقدي لمبلغ مماثل للمبلغ الذي تم إعدامه.
8. في 25/10 حصَّلت المنشأة ديون سبق إعدامها على محلات النسيم قدرها 150.000 da بأن حصلت على سيارة للاستعمال الشخصي لابن صاحب المؤسسة بمبلغda 50.000، وبضاعة بمبلغ da30.000 والباقي نقداً.
9. في 27/10 أخطر بنك الشعلة المؤسسة بتحصيله نقداً الكمبيالة التي سبق أن خصمتها المؤسسة لديه (بند 1).
10. في 29/10 قدم أمين صندوق المصرفات النثرية مستندات تفيد صرف مبلغ 3.500 مصاريف إدارية وبيعية، 500 لوازم مكتبية لأولاد صاحب المؤسسة، 6000 مصاريف إعلان عن المؤسسة، وقد تم استعاضة السلفة بشيك.

المطلوب:
تسجيل العمليات السابقة بدفتر يومية مؤسسة الورود .

ثانيا:- مذكرة تسوية البنك

في 31/12/n-1 كان رصيد حـ/ البنك بدفاتر مؤسسة sim 284000 daفي حين بلغ رصيد كشف الحساب 288500 da، ويرجع الفرق بينهما إلى مايأتي:
1. إيداعات بالطريق يوم 31/12 بلغت 36000 da
2. شيكات حررتها المؤسسة لدائنها مؤسسة الخزان بمبلغ 30000 da خلال شهر مارسn-1، وقد تم صرفها يوم 5/1/n
3. حصَّـل البنك كمبيالات لصالح المؤسسة قيمتها 19500 da في نهاية شهر مارسn-1 (مرفق إشعار إضافة).
4. مصاريف وعمولة البنك 1500 da (مرفق إشعار خصم).
5. في 18/12/ n حصَّـل البنك إيرادات أوراق مالية بمبلغ 15000 da لصالح المؤسسة وأخطرها بذلك في اليوم التالي، كما سدد البنك كمبيالات نيابة عن المؤسسة في 18/12/n-1 18000 da وأخطر المؤسسة بذلك في 22/12/n-1.
6. شيك رقم 610 بمبلغ 3800 da والذي تم تحريره سداداً لثمن شراء أثاث، تم تسجيله بدفاتر المؤسسة بمبلغ 800 da وبكشف الحساب بمبلغ 8300 da.
المطلوب:
1- قدم حالة التقارب البنكي.
02-سجل قيود التسوية اللازمة في 31/12/n-1

الأستاد تقرارت يزيد