تمارين في الوحدة الأولى

[عيسى20]

الجزء الأول :

من ميزان المراجعة قبل الجرد وبتاريخ 31/12/2006 للمؤسسة (س) استخرجت المعلومات التالية
رقم البيان رصيد مدين رصيد دائن
470 الزبائن 1000000
4970 مؤونة تدني الزبائن 22000
485 البنك 53176
معلومات جرديه :
1- وضعية الزبائن المشكوك فيهم بتاريخة31/12/2006 :
الزبون القيمة الاسمية المؤونة المكونة سابقا ملاحظات في 31/12/2006
عمر 60000 15000 قيمة المؤونة ترفع الى 40% من الدين
محمد 140000 7000 تخفض المؤونة بـ 2% %من قيمة الدين
سليم 250000 - من المتوقع ان يسدد 80 % من الدين
انيس 18000 - للترصيد
2- كشف التقارب البنكي
- يظهر كشف الحساب المرسل للمؤسسة من البنك الوطني الجزائري في 31/12/2006. رصيدا دائنا بـ 55112 د ج.
بعد المراجعة تبين أن سبب الاختلاف يعود إلى :
- تحويل بنكي من الزبون رياض لحساب المؤسسة ب 1340 د ج .
- عمولات ومصاريف تحصيل 582 د ج .
- مصاريف مسك الحساب 14 د ج .
- فوائد دائنة تقدر بـ 28 د ج

العمل المطلوب : سجل كل قيود التسوية مع إعداد بطاقة التقارب البنكي .

الجزء الثاني : الوضعية الإدماجية :

بتاريخ 1/10/2000 اشترت المؤسسة آلة بمبلغ 80000 د ج تستعمل لمدة زمنية معينة .
في 1/04/2004 تنازلت المؤسسة عن الآلة بلغت القيمة المتبقية لها 54000 د ج (قبل تسوية 2004)
بحيث سجل المحاسب قيد التنازل في هدا التاريخ
485 البنك ......................................12000
792 نواتج الاستثمارات المتنازل عنها ....................12000
إثبات عملية التنازل بشيك رقم 12

العمل المطلوب :
1- اوجد معدل الاهتلاك الخطي للآلة .
2- سجل قسط اهتلاك في 31/12/2000 . ثم في 31/12/2004
3- قدم جدول الاهتلاك من تاريخ الحيازة إلى تاريخ التنازل.
4- سجل قيود التنازل عن الآلة في 31/12/2004
5- بين اثر عملية التنازل على النتيجة