تمارين لعطلة الربيع في الحاسبة

يوسف1993 · 2011-03-05, 12:35

التمرين : أعمال نهاية الدورة

قدمت إليك هذه المعطيات من ميزان مراجعة قبل الجرد في 31 / 12 / 2006 لمؤسسة إنتاجية

1- الاستثمارات :

الحساب

ق . اسمية

مخصص2005

ملاحظات الدورة 2006

آلات ومعدات

م. إعدادية

المباني

125000

86000

380000

68000

80000

123500

* تم الحصول عليها في 1/1/2001 بـ 80000 د ج

والباقي منها في 1/ 10 / 2006 .

* معدل الإطفاء 20 %

* نصفها حصلت عليها في 1/7 / 2005 والنصف الباقي في 1 / 1/ 2000

2- المخزونات :

الحساب

ق . إسمية

مخصص2005

ملاحظات الدورة 2006

المواد الأولية

المنتجات التامة

95000

150000

18000

20000

* يحتمل نقص المخزون بـ 20 %

* المخصص مبرر بـ 20 %

· باعت المؤسسة منتجات تامة وصل الإخراج مسجل بـ 36000 د ج و تمت عملية البيع بدون فاتورة ( هامش الربح 25% ) , لم تسجل المؤسسة أي عملية .

· استلمت المؤسسة فاتورة مشتريات لمواد أولية المبلغ 60000 د ج ، مصاريف النقل 18000 د ج ضريبة /tva= 17 % ، وتحصلت علي وعد بتخفيض 10 % عند الدفع ،المواد المشتراة لم تستلمها بعد

الحقوق :

الحساب

ق . إسمية

مخصص2005

ملاحظات الدورة 2006

العملاء - أ

- ب

- جـ

سندات المساهمة

42000

50000

30000

86000

18 %
20 %
15 %
14 %

· سدد 30000 د ج بشيك للإقفال (الترصيد )

· يحتمل دفع 40 %

· تم إعلان إفلاسه

نصف السندات تم التنازل عنها بملغ 84000 د ج سجلها المحاسب

حـ /487.........84000

حـ/ 421......84000

· حصلت المؤسسة علي فوائد سنوية بشيك قيمته 75000 د ج بتاريخ 1/9 /2006 ،

لم يسجلها المحاسب بعد

· رصيد حـ /19 = 36000 د ج ، يخص خسائر محتملة سجلت مع حساب 65 بـ

11000 د ج ، أما الخسائر الموزعة علي دورات فتم تخصيص مبالغها مند

2006 لمواجهة أعمال ترميم في سنة 2010 بـ 25000 د ج

العمل المطلوب :

سجل قيود التسوية اللازمة في 31 /12 /2006

الجزء الثاني : تحليل الاستغلال

بلغت مجموع أعباء وظائف مؤسسة والناتجة عن توزيع حسابات التسيير
278000 د ج خلال الثلاثي الأخير . هذه الأعباء متغيرة بنسبة 48 %
متوسط مخزن المنتجات =73748,5 د ج ومدة التخزين =22.5 يوما , مخ1
للمنتجات = المخزون النهائي
النواتج المختلفة = 17524 د ج منها 4064 د ج إيرادات تجارية. الجدول التالي
يبين كيفية توزيع الأعباء علي الوظائف .

الأعباء
الشراء
الإنتاج
التوزيع
الإدارة
مواد أولية مستعملة
أعباء متغيرة أخـري
أعباء ثابتة
0.2
2
3
0.4
4
3.5
0.2
2
1.5
0.2
2
2

العمل المطلوب :
1 ـ شكل جدول تحليل الاستغلال الوظيفي ؟
2 ـ شكل جدول تحليل الاستغلال التفاضلي هامش الربح الإجمالي
( معدل هامش التكلفة المتغيرة = 45,5 % ؟ )
3 ـ شكل جدول حسابات النتائج علما أن حـ / 62 = نصف حـ/61 ؟

تمرين 3
المؤسسة التجارية "توزيع زيت سوفيتال " بـمدينة بجاية قدم محاسبها المعلومات التالية :
الهامش الإجمالي =35 % تكلفة البضائع المباعة = 1300000 د ج رصيد حـ/ 81 ـ القيمة المضافة دائن
الحسابين 61 + 62 = 0,25 حـ / 81 أما حساب 61 = 4 حـ / 62
الحسابات من 71إلي 78 = 0 ما عدا حـ /77 = ضعف حساب 62
حققت المؤسسة نتيجة صافية = 32500 د ج معد الضرائب علي الأرباح التجارية والصناعية = 25 %
رصيد حساب 84 ـ نتيجة خارج الاستغلال دائنة بـ 9000 د ج
العمل المطلوب :
1 ) استخرج الحسابين 61 و 62 ثم الحسابات من 63 إلي 68
2) ما هو مبلغ نتيجة الاستغلال ؟