[IMG]file:///C:/Documents%20and%20Settings/ikhlef%20mohamed/Mes%20documents/التسيير%20المحاسبي%20و%20المالي%203ث%20ت%20ا%20-%20منتديات%20أولاد%20الجزائر%20%20عالــم%20آخر%20م ن%20الإبـداع%20و%20التميز_fichiers/99999.gif[/IMG] التسيير المحاسبي و المالي 3ث ت ا
: متقن ابن الهيثم بني صاف السنة الدراسية :-2010-2009
الأقسام :3 ت ا المـدة :2 سـا
إختبار الفصل الأول في التسيير المالي والمحاسبي
بغرض إجراء قيود التسوية في 31/12/2006 قدمت لك إحدى المؤسسات المعلومات التالية :
1 ـ الاهتلاكات
تجهيزات الإنتاج ق أصلية تاريخ الشراء الاهتلاكات قبل الجرد
مباني 427500 01/01/1994 102600
معدات وأدوات 117000 01/09/2000 62400
معدات النقل 30000 01/11/2004 7000
في 01/10/2006 تنازلت المؤسسة على معدات النقل بـ 25000 نقدا وسجل المحاسب القيد التالي:
487
244
5470 صندوق
معدات النقل
ر ق م المجمع 29250
25000
4250
2 ـ الديون المشكوك فيها
عملاء مبلغ الحق المؤونة في 2005 تسديدات 2006 ملاحظات في 31/12/2006
مراد 16500 40% 6500 لترصيد
سمير 11000 70% 2000 ******ون محتال تم سجنه
هشام 25000 30% 2000 ترصيد 80%من المؤونة
كمال 40000 10% 18000 رصيد غير قابل للتحصيل
3 ـ السندات
نوع السند العدد سعر الشراء المؤونة في 2005 السعر الحالي في البورصة
حـ/421 80 100 640 87
حـ/423 30 80 150 83
في 25/10/2006 تنازلت المؤسسة على ما يلي نقدا:
20 سند مساهمة بمبلغ إجمالي 2200 و14 سند توظيف بمبلغ إجمالي 1050
لم يسجل محاسب المؤسسة أي قيد في تاريخ التنازل
4 ـ كونت المؤسسة مؤونة الأعباء الواجب توزيعها على عدة سنوات في نهاية 2003 و2004 و2005 بمبلغ 60000 بهدف القيام بإصلاحات كبيرة وقد تمت تلك الإصلاحات خلال سنة 2006 والتي تطلبت دفع المصاريف التالية نقدا: مواد ولوازم مستهلكة 14000 خدمات 4000 مصاريف المستخدمين 6000 مصاريف متنوعة 500
5 ـ بسبب انعدام التهوية داخل المخازن قدر مسؤول المخازن أن 40% من البضائع والتي قيمتها 16000 قد فقدت 25% من قيمتها
6 ـ أرسلت المؤسسة مواد أولية بقيمة 15600 وقد تم تسجيل خروج المواد الأولية دون تحرير الفاتورة
7 ـ استلمت المؤسسة بضائع من احد الموردين قيمتها 13000 دون أن تتحصل على فاتورتها
8 ـ في 31/12/2006 اظهر كشف الحساب المرسل من البنك رصيدا دائنا بـ 25100 بينما اظهر حساب البنك في دفاتر المؤسسة رصيدا مدينا بـ 22000 وبعد معاينة الاختلافات توصل إلى مايلي :
أ ـ العمليات الواردة في الكشف وغير مسجلة لدى المؤسسة للانعدام الوثائق:
ـ فوائد لصالح المؤسسة بقيمة 8000
ـ مصاريف مسك الحساب بقيمة 1200
ـ صك قدم مباشرة إلى البنك من احد عملاء المؤسسة بقيمة 4500
ـ صك لفائدة احد موردي المؤسسة بقيمة 1600
ب ـ العمليات المسجلة في دفاتر المؤسسة وغير الواردة على كشف البنك:
ـ صك لأحد الموردين بقيمة 4000 لم يتم دفعه من طرف البنك
ـ صك بقيمة 10600 من احد عملاء المؤسسة قدم للتحصيل
المطلوب:
1 ـ أنجز جدول التقارب البنكي
2 ـ تسجيل قيود التسوية اللازمة في 31/12/2006
بالتوفيق
( تقرير عن مشاركة سيئة )، و الموجودة أسفل كل مشاركة .
2010-04-15, 20:18
موضوع رائع في المحاسبة
العرض العادي
