تمارين حول التقارب البنكي

[الرحل البيضاء]

التمرين الأول:
ظهر حساب البنك لدى المؤسسة برصيد مدين ب 124500DA بينما حساب المؤسسة ظهر برصيد دائن ب118700DA بعد فحص الدفاتر تبين أن الخلل راجع إلى:
عمليات لم تسجل في دفاتر المؤسسة :
ـ تسديد من العملاء بمبلغ 14500DA.
ـ مصاريف بنك 530DA ، فوائد لصالح المؤسسة 680DA .
عمليات لم تسجل في دفاتر البنك :
ـ شيك من العملاء بقيمة 28250DA .
ـ شيك للموردين بقيمة 7800DA .
المطلوب :
1) أنجز حالة التقارب .
2) سجل القيود الضرورية في دفاتر المؤسسة .


التمرين الثاني:
بتاريخ 31/12/2011 أظهر كشف الحساب المرسل من البنك رصيدا دائنا بــ DA 25100
بينما أظهر حساب البنك في دفاتر المؤسسة رصيدا مدينا ب DA 22000 و بعد معاينة الاختلافات توصل محاسب المؤسسة إلى ما يلي :
- فوائد دائنة بقيمة DA 8000 .
- مصاريف مسك الحساب بقيمة DA 1200
- شيك لفائدة أحد موردي المؤسسة بقيمة DA 1600 لم تعلم به.
- شيك بقيمة DA 10600من أحد عملاء المؤسسة قدم للتحصيل لم يحصله البنك بعد.
- شيك قدم مباشرة إلى البنك من أحد عملاء المؤسسة بقيمة DA 4500 .
ـ شيك لأحد الموردين بقيمة DA 4000 لم يتم دفعه من طرف البنك.
العمل المطلوب:
إعداد جدول التقارب البنكي
تسجيل قيود التسوية اللازمة في دفاتر المؤسسة بتاريخ 31/12/2011.

التمرين الثالث:
في:31_12_2003 كان حساب البنك في دفاتر المؤسسة يمثل رصيد مدين بمبلغ 43368,45 وكشف الحساب المرسل من البنك رصيده دائنا بمبلغ 40956,90 لصالح المؤسسة. الفرق بين الرصيدين ناتج عن:
1- عمليات لم تسجل في دفاتر البنك:
+ شيك رقم 433 بمبلغ 776,70 حرر لأمر أحد الموردين.
+ شيك رقم 434 بمبلغ 2994 حرر لسداد الدفع الجزافي.
2- عمليات لم تسجل في دفاتر المؤسسة:
+عمولة بنكية للثلاثة أشهر الأخيرة بمبلغ 396.
+ تحويل من الزبون بمبلغ 1722.
+ مصاريف خصم أوراق بمبلغ 244,02.
+قسائم سندات للتحصيل(سندات توظيف) لحساب المؤسسة بمبلغ 738.
أوراق دفع مستحقة دفعت بمبلغ 8002,23
المطلوب:1_ إعداد جدول التقارب
2_ تسجيل قيود التسوية


الجزء الثالث: كشف المقاربة(04 نقاط)
ظهر كشف الحساب الجاري المرسل من القرض الشعبي لمؤسسة " VICO " الصناعية في
31 ديسمبر2006 رصيدا دائنا بـ DA 17520 ، وفي المقابل ظهر رصيد حساب القرض الشعبي الجزائري لدى مؤسسة " VICO "الصناعية مدينا بـ DA 14900.
و بعد معاينة الاختلافات توصل محاسب مؤسسة" VICO " إلى ما يلي :
1- شيك رقم 584740 مبلغه DA 5520 أصدرته المؤسسة لفائدة مؤسسة " NourEL " لم يقدم للتحصيل بعد .
2- مصاريف مسك الحساب بــ DA 150 .
3- تسديد ورقة تجارية قيمتها DA 2750 .
4- تحويل من العميل " بلقاسم " لمبلغ DA 2000 لفائدة المؤسسة .
5- شيك رقم 742028 مبلغه DA 2000 قدم للتحصيل .
العمل المطلوب :
1) إعداد جدول المقاربة البنكي
2) سجل قيود التسوية اللازمة في اليومية .