امتحلت تطبيق مقياس المحاسبة المعمقة انها تمارين ممتازة

[salhani]

المركز الجامعي خنشلة


معهد العلوم الاقتصادية و علوم التسيير


والعلوم التجارية

قسم:علوم التسيير. السنة الجامعية:2007/2008


السنة الثالثة:محاسبة.

الرقابة الثانية في مقياس المحاسبة المعمقة

إليك أرصدة بعض الحسابات المستخرجة من ميزان المراجعةقبل الجردلإحدى الوحدات التابعة لشركة صيدال


بتاريخ 31/12/2007:

دائن


مدين


البيان

ر.ح
300000

مؤونة الخسائر و الأعباء الواجب توزيعها على

عدة دورات مالية

19

2870000

وسائل النقل

244
395000

اهتلاك وسائل النقل

2944

1000000

بضائع

30

600000

مواد ولوازم

31

330000

منتجات تامة

35
134000

مشتريات بضائع


380

126000

مشتريات مواد ولوازم

381
100000

مؤونة تدني البضائع

390
30000

مؤونة تدني المواد واللوازم

391
25000

مؤونة تدني المنتجات التامة

395

500000

سندا ت المساهمة

421

315000

سندات التوظيف

423

120000

العملاء المشكوك فيهم

4709
20000

مؤونة تدني سندات المساهمة

4921
9000

مؤونة تدني سندات التوظيف

4923
30000

مؤونة تدني العملاء المشكوك فيهم

4970

معلومات ملحقة


01) تتكون وسائل النقل ممايلي:

كلفة الحيازة(دج)

تاريخ الحيازة


البيان

540000
02/01/2004

"daewoo السيارة من النوع"

760000
25/06/2005

toyota شاحنة من النوع

800000
15/07/2006

pegeout (406)السيارة من النوع

770000
15/04/2007

jacالشاحنة من النوع

2870000
/
المجموع

p01/02.

pegeout (206) بسيارة جديدة من النوعpegeout (406) بتاريخ 16/06/2007تم استبدال السيارة


بلغ سعر التنازل بالاستبدال 650000دج، علما أن قيمة السيارة الجديدة


بلغت 900000دج، سدد الفرق بين القيمتين بشيك بنكي( لم يسجل أي قيد محاسبي).pegeout (206)


02/ وضعية المخزونات في 31/12/2007


بلغت القيمة الحقيقة للمخزونات مايلي


بضائع:880000دج،مواد ولوازم:580000دج،منتجات تامة:340000دج.


كما تبين مايلي:


أ/ تبين أنه لم يتم استلام فاتورة البضائع إلى غاية 31/12/2007.


ب/تبين أنه لم يتم استلام استلام مخزون المواد و اللوازم إلى غاية 31/12/2007.


03/ وضعية العملاء المشكوك فيهم في 31/12/2007


تبين أن العملاء المشكوك فيهم ديونهم ضائعة (لا أمل في تحصيلها).


04/ وضعية محفظة الأوراق المالية في 31/12/2007


-بلغ عدد سندات المساهمة 500 سهم ،تم التنازل عن 300 سهم بسعر 1005 دج للسهم الواحد نقدا،والباقي أصبحت قيمتها الحقيقية في البورصة 970دج للسهم الواحد.(لم يسجل أي قيد محاسبي)


-أما سندات التوظيف بلغ عددها 360 سند قيمتها الحقيقية في الأسواق المالية 880دج للسند الواحد.


05/ مؤونة الخسائر و الأعباء الواجب توزيعها على عدة دورات مالية:


أ/ مؤونة الخسائر المحتملة : تكونت في نهاية سنة 2006 نتيجة لنزاع قائم بينها وبين احد العمال قيمة المؤونة المكونة 90000دج، وقد أصدرت المحكمة حكما بدفع تعويضات لهذا العامل بقيمة 120000دج (سددت بشيكات بنكية) لم يسجل أي قيد محاسبي إلى غاية 31/12/2007


ب /مؤونة الأعباء الواجب توزيعها على عدة دورات مالية:


تكونت نهاية السنوات2004، 2005 ،2006و المتعلقة بترميمات كبرى لمبانيها الإدارية و التجارية و انتهت الأشغال


وقد تمت هذه الترميمات سنة 2007 والتي تطلبت تحمل الأعباء التالية بشيكات بنكية(لم يسجل أي قيد محاسبي الى غاية 31/12/2007).


مواد ولوازم مستهلكة (غير قابلة للتخزين):50000دج.


مصاريف المستخدمين :140000دج.


المطلوب:بصفتك رئيس مصلحة المالية والمحاسبة.


01/حدد العمر الإنتاجي للوسائل النقل مع تبرير العمليات الحسابية الضرورية.


02/ سجل قيود التسوية اللازمة بتاريخ 31/12/2007.

انتهى وفقكم الله الفرقة البيداغوجية للمادة:


د/ دربوش محمد الطاهر


أ/ تقرارت يزيد.

p02/02.