تاريخ 31/12/2006 اظهر كشف الحسابات المرسل من البنك رصيدا دائنا ب25100دج بينما اظهر حساب البنك في دفاتر المؤسسة رصيدا مدينا ب22000دج
رصيدا مدينا ب22000دج وبعد معاينة الاختلافات توصل محاسب المؤسسة الى مايلي:
1-العمليات الواردة في الكشف وغير المسجلة لدى المؤسسة لانعام الوثائق والمستندات:
-فوائد لصالح المؤسسة بقيمة8000دج.
-صك قدم مباشرة الى البنك من احد عملاء المؤسسة بقيمة 4500دج.
-سند تجاري لفائدة احد موردي المؤسسة بقيمة 1600دج استحقه من البنك.
-مصاريف مسك الحساب بقيمة 1200دج.
2-العمليات المسجلة في دقاتر المؤسسة وغير الواردة على كشف البنك:
-صك لاحد الموردين بقيمة4000دج لم يتم تحصيله من البنك.
-صك بقيمة 10600دج من احد عملاء المؤسسة لم يقدم للتحصيل.
العمل المطلوب:
اعداد جدول التقارب البنكي وتسجيل قيود التسوية الازمة في دفاتر المؤسسة بتاريخ 31/12/2006