السنة الثالثة :محاسبة. السنة الجامعية :2007/2008
امتحان التطبيق في مقياس المحاسبة المعمقة
الجزء الأول:
إليك الأرصدة التالية المستخرجة من ميزان المراجعة قبل الجرد لإحدى المؤسسات الاقتصادية
بتاريخ 31/12/2006.
دائن
مدين
البيان
رقم الحساب
240000
مؤونة الخسائر المحتملة
190
210000
مؤونة الأعباء الواجب توزيعها على عدة دورات مالية
195
1200000
وسائل النقل
244
720000
اهتلاك وسائل النقل
2944
800000
سندات المساهمة
421
600000
سندات التوظيف
423
40000
مؤونة سندات المساهمة
4921
30000
مؤونة سندات التوظيف
4923
معلومات ملحقة:
01/ مؤونة الخسائر المحتملة:تكونت نهاية سنة 2005 ،نتيجة لنزاع قائم بين المؤسسة واحد العمال وخلال سنة 2006 أصدرت المحكمة حكما بتعويض هذا العامل مبلغ 250000دج سددت التعويضات بشيكات بنكية (لم يسجل أي قيد محاسبي إلى غاية 31/12/2006 ).
02/مؤونة الأعباء الواجب توزيعها على عدة دورات مالية:تكونت نهاية السنوات :
2005،2004،2003
وفي نهاية سنة 2006 انتهت الأشغال وكانت الأعباء كمايلي:
مواد ولوازم مستهلكة (غير قابلة للتخزين):90000دج.
مصاريف المستخدمين:110000دج.سددت هذه الأعباء نقدا (و لم يسجل أي قيد محاسبي إلى غاية 31/12/2006).
03/سندات المساهمة : تتكون من 1000 سهم ،تم التنازل عن 800 سهم بسعر 1005دج للسهم الواحد نقدا،والباقي أصبحت قيمتها الحقيقة في الأسواق المالية 1010دج للسهم الواحد.
04/ سندات التوظيف: تتكون من 1000 سند ،القيمة الحقيقة للسند الواحد في البورصة 560دج.
05/ وسائل النقل: تم اقتناءها في بداية سنة 2003 عمرها الإنتاجي خمسة سنوات ،وقد تحطمت سيارة كليا نتيجة لحادث مرور بتاريخ 01/07/2006 كلفة حيازتها بلغت 300000دج، وقد تحصلت المؤسسة على تعويض من شركة التأمين بتاريخ 31/07/2006 بقيمة 100000دج نقدا (ولم يسجل أي قيد محاسبي إلى غاية 31/12/2006).
المطلوب : سجل قيود التسوية اللازمة في 31/12/2006.
الجزء الثاني:
بتاريخ 31/12/2007 أرسل البنك الوطني الجزائري كشف لإحدى المؤسسات الإنتاجية يتضمن رصيدا دائنا ب 564500دج،بينما رصيد البنك الوطني الجزائري لدى المؤسسة مدينا ب 552500دج، والاختلاف في الرصدين يعود إلى مايلي:
01/ عمليات لم تسجل في دفاتر البنك الوطني الجزائري:
- شيك رقم 00196 لصالح المورد بقيمة 8500دج (لم يقدم للصرف).
-شيك رقم 00198 محرر من الزبون" x" لصالح المؤسسة بقيمة 14000دج(لم يقدم للتحصيل).
02/ عمليات لم تسجل في دفاتر المؤسسة:
- عمولات تحصيل بنكية بقيمة 1500دج.
- فوائد بنكية لصالح المؤسسة بقيمة 19000دج.
المطلوب :
01/ إعداد جدول التقارب البنكي.
02/ إجراء قيود التسوية اللازمة في 31/12/2007.
انتهى اللجنة البيداغوجية للمادة:
د/ دربوش محمد الطاهر .