[MR.LMD]

كلية العلوم الإقتصادية وعلوم التسيير السنة الثالثة علوم تجارية قسم العلوم التجارية مقياس التسيير المالي

السلسلة رقم(07) حول إحتياجات رأس المال العامل

التمرين الأول:

إليك بعض عناصر الأصول و الخصوم لمؤسسة " الفا":

الخصوم

الأصول

المبلغ

البيان

المبلغ

البيان

8640

موردون

9000 دج

8100 دج

18000 دج

43200

مواد أولية

منتجات نصف مصنعة

منتجات تامة الصنع

الزبائن

الى جانب هذا فقد تم جمع البيانات التالية حول المؤسسة:

رقم الاعمال خارج الرسم المتوقع: 180000 دج. المواد الاولية المستهلكة : 72000 دج.

تكلفة المنتجات نصف المصنعة: 108000 دج تكلفة المنتجات التامة الصنع: 144000دج.

رقم الاعمال داخل الرسم المتوقع: 216000 دج. المشتريات داخل الرسم :86400 دج.

الأجور :45000 دج وتدفع في 25 من كل شهر. متوسط الفترة المنوحة للمؤسسة من دائنو المصاريف العامة 40 يوم ( هذه المصاريف غير خاضعة للرسم). ق. م. و هي 25% من ر. أ. خ. ر. الرسم (tva):17%.

المطلوب:1- حساب احتياجات راس المال العامل للمؤسسة؟

2- اذا كان صافي راس المال العامل المتوقع للمؤسسة يساوي 45000 دج, ما هو موقفك من التوازن المالي للمؤسسة؟

التمرين الثاني:

لقد توفرت لديك البيانات التالية حول المؤسسةَ"َa" في 31/12/n.

مخزون البضائع: 130000 دج. الرسم على السلع والخدمات: 25783.34 دج.

الموردون: 231270 دج. الرسم المسترجع على المبيعات: 45333.34 دج.

الزبائن:.158133 دج. مشتريات بضائع(خارج الرسم):1560000دج.

مبيعات بضائع(خارج الرسم):2400000 دج. معدل الرسمtva:17 %.

المطلوب:

1) حساب مدة التصريف لكل من المخزون و الزبائن و الموردون و الرسم المخفض و المسترجع للقيمة المضافة؟

2) تقدير احتياجات راس المال العامل بالأيام من المبيعات خارج الرسم للسنة: nوكذلك بالقيمة ؟

3) في السنة n+1, تتوقع رقم أعمال خارج الرسم بقيمة 3500000دج, المطلوب حساب ا ر م ع للمؤسسة؟

التمرين الثالث:

لتكن لينا مؤسسة صناعية تمتلك الخصائص التالية:

- رقم الاعمال خارج الرسم يمثل ب 3000000 دج.

- المشتريات تمثل نسبة 40 % من رقم الاعمال.

- شروط التسوية :

يسدد الزبائن نسبة 40% خلال 30 يوم و الباقي خلال 60 يوم.

أما الموردون فعملية التسديد تمت على مرحلتين : 70% في 30يوم و 30% قبل 60يوم.

- مخزون المنتجات التامة: 8 أيام من رقم الاعمال. المواد الاولية:1.5 شهر.

المطلوب: حساب احتياجات راس المال العامل؟

التمرين الرابع:

إليك الميزانيتين المتتاليتين بعد توزيع النتيجة للفترة n) وn+1) لمؤسسة " المنار":

البيان

n

n+1

البيان

n

n+1

أراضي

4 500

4 250

راس المال

18 000

20 000

مبانـي

8 900

9 200

احتياطيات

3 800

3 500

اهتلاك المباني

) 900)

(1 020)

مؤونة خ و أ

2 000

2 700

معدات و أدوات

12 800

14 700

ديون طويلة الأجل

6 500

7 500

اهتلاك معدات و أدوات

)3 910)

(5 020)

موردون

5 100

3 750

مخزون

12 300

11 020

ضرائب و رسوم

3 800

3 200

الزبائن

7 080

7 560

قروض مصرفية قصيرة

4 100

3 950

أوراق القبض

1 230

1 010

النقدية

1 300

2 900

المجموع

43 300

44 600

المجموع

43 300

44 600

خلال السنة n+1 تم ما يلي:

1) التنازل عن معدات و أدوات بقيمة 1100 دج, قيمتها المحاسبية الصافية تقدر ب 1400دج و تم تعويضها بأخرى جديدة.

2) تلقت المؤسسة قرضا طويل المدى بقيمة 1200دج.خصصت المؤسسة نسبة 40% من النتيجة لتوجه إلى الاحتياطيات.

3) قسط الاهتلاك للمعدات و الأدوات كان 1350 دج. استعمال 50% من الاحتياطيات في رفع راس المال.

المطلوب: - إعداد جدول المصادر و الاستخدامات؟

- إذا فترضنا أن المعدات بيعت بقيمتها المحاسبية الصافية, المطلوب إجراء التعديلات اللازمة؟