التمرين (1):
يظهر حساب البنك بتاريخ 31/12/n لاحدى المؤسسات رصيدا مدينا da 17690 في حين يظهر الكشف المرسل من طرف البنك رصيدا دائنا da 18410. وقد اتضح للمحاسب بعد البحث ومراجعة الوثائق مايلي :
1. شيك مقدم لأحد الموردين بقيمة da 1030 لم يتقدم هذا الأخير لسحب قيمته وهذا إلى غاية31/12/n
2. ورقة دفع قيمتهاda 420 ولم تسجل في دفاتر المؤسسة.
3. يظهر كشف البنك فوائد لصالح المؤسسة ب da 150 ومصاريف مسك الحساب بـ da 40
العمل المطلوب:
أ. إعداد حالة التقارب.
ب. تسجيل قيود التسوية.