mohnab
2011-05-02, 20:38
:dj_17:
في31/12/2009 كانت المعلومات الخاصة بإحدى المؤسسات و المستخرجة من ميزان المراجعة قبل الجرد كالتالي .
1- الإهتلاكات :
الإهتلاك المتراكم
تاريخ الحيازة
القيمة الأصلية
نوع الإستثمار
172770
1/7/2005
285000
معدات و دوات
4/10/2006
146000
معدات نقل
9/4/2007
65000
تجهيزات مكتب
احسب معدل الإهتلاك المشترك لهذه لإستثمارات إذا علمت أن المؤسسة تنازلت بتاريخ 8/5/2009 عن معدات
النقل ب 100000دج بشيك و لم يسجل أي قيد . ماهي نتيجة التنازل ؟
ــ تبين أن المحل التجاري انخفضت قيمته ب70000دج .
2- المصاريف التمهيدية :
قيمتها 100000دج تطفئ على مدى 5سنوات علما أنه تم إطفاء %80 منها .
* حدد تاريخ إنشاء المؤسسة .
3- المؤونات :
* وضعية المخزونات :
القيمة السوقية في
31/12/2009
المؤونة المشكلة في
31/12/2008
القيمة الإسمية
الحســابات
52000
ـــــ
50000
البضاعة
55000
15%من القيمة الإسمية .
62000
المواد و اللوازم
65000
8000
74000
المنتجات التامة
*وضعية الزبائن :
الملاحظات
التسديد خلال 2009
المؤونة في
31/12/2008
القيمة الإسمية للدين
الزبائن
للترصيد
5000
3000
29000
فؤاد
إحتمال تسديد %60
من الدين .
ـــ
2500
17500
جمال
الباقي غير قابل للتحصيل
44000
ـــ
95000
كمال
أصبح في حالة إفلاس
20000
12000
38000
مصطفى
*وضعية السندات :
القيمة السوقية في
31/12/2009
المؤونة في 31/12/2008
القيمة الإسمية للسند
عدد السندات
السندات
225 دج للسند
2800
205
160
سندات المساهمة
125 دج للسند
4500
145
300
سندات التوظيف
علما أنه تم التنازل على 50 سند مساهمة و 120 سند توظيف بتاريخ 31/12/2009 بسعر السوق ولم يتم تسجيل أي قيد محاسبي .
4- تسويات أخرى :
خسرت المؤسسة قضية مع أحد العملاء وحكمت المحكمة بتعويض قدره 17800دج بينما المؤسسة توقعت خسارة ب 15000دج ’ سددت المبلغ بشيك .
• تمت أشغال صيانة كبرى بالمؤسسة بتاريخ 17/12/2009 بمبلغ 700000دج لم يسدد مبلغها الى غاية 31/12/2009 علما أنه تم تكوين مؤونة لهذه الأشغال ب650000دج .
• هناك زبون أعتبر دينه معدوما سدد 20000دج منه نقدا
•دفعت المؤسسة مصاريف تأمين بمبلغ 60000دج عن الفترة من 1/11/2009الى غاية 30/4/2010.
•ستحصل المؤسسة على تخفيضات من أحد الموردين ب %8عن مشترياتها خلال السنة و التي بلغت 482000دج
•لم تصل فاتورة مشريات بضاعة بمبلغ 45000دج الى غاية 31/12/2009 رغم استلام البضاعة .
• بيع بضاعة بتاريخ 26/9/2009 بمبلغ 68000دج سلمت البضاعة في وقتها إلا أن الفاتورة لم تحرر بعد .
• تحصلت المؤسسة على مبلغ 30000دج لقاء تأجيرها للغير شاحنة للفترة من 1/12/2009الى غاية 28/2/2010
• ستمنح المؤسسة الى أحد زبائنها تخفيض بنسبة %5 عن مشترياته التي بلغت 85200دج .
• شراء بضاعة بتاريخ 2/10/2009 بمبلغ 17000دج استلمت الفاتورة و لم تستلم البضاعة بعد .
•بيع بضاعة بتاريخ 14/11/2009 بمبلغ 26000دج حررت الفاتورة إلا أن البضاعة لم تسلم بعد .
• بيع بضاعة بمبلغ 35000 دج تكلفتها 30000 دج سلمت الفاتورة و لم تسلم البضاعة بعد .
• حالة التقارب البنكي في 31/12/2009 تبين ما يلي :
في 31/12/2009 إستلمت المؤسسة كشف الحساب التالي المرسل من البنك الوطني الجزائري :
دائن
مدين
البيان
التاريخ
64000
ــــــــــــ
9000
12000
ـــــــــــ
ــــــــــ
15000
ــــــــــ
ـــــــــــ
6000
رصيد دائن
شيك للمورد صالح
شيك من الزبون محمد
نواتج مالية
مصاريف مسك الحساب
1/12/2009
7/12/2009
20/12/2009
25/12/2009
30/12/2009
64000
الرصيـد في 31/12/2009
85000
85000
المجموع
حساب البنك لدى المؤسسة :
دائن
مدين
البيان
التاريخ
ــــــــــ
7000
ــــــــــــ
15000
62000
64000
ـــــــــــ
20000
ـــــــــ
ــــــــــــ
رصيد مدين
شيك للمورد علي
شيك من الزبون فاتح
شيك للمورد صالح
رصيد مدين
1/12/2009
5/15/2009
17/12/2009
22/12/2009
31/12/2009
84000
84000
المجموع
المطلـــــــــــــوب :
* سجل مختلف التسويات
* أنجز حالة التقارب
بالنجـــــاح و التــوفـــيـق
أستاذ المادة : م . بن عرفة nab.teb@hotmail.com
في31/12/2009 كانت المعلومات الخاصة بإحدى المؤسسات و المستخرجة من ميزان المراجعة قبل الجرد كالتالي .
1- الإهتلاكات :
الإهتلاك المتراكم
تاريخ الحيازة
القيمة الأصلية
نوع الإستثمار
172770
1/7/2005
285000
معدات و دوات
4/10/2006
146000
معدات نقل
9/4/2007
65000
تجهيزات مكتب
احسب معدل الإهتلاك المشترك لهذه لإستثمارات إذا علمت أن المؤسسة تنازلت بتاريخ 8/5/2009 عن معدات
النقل ب 100000دج بشيك و لم يسجل أي قيد . ماهي نتيجة التنازل ؟
ــ تبين أن المحل التجاري انخفضت قيمته ب70000دج .
2- المصاريف التمهيدية :
قيمتها 100000دج تطفئ على مدى 5سنوات علما أنه تم إطفاء %80 منها .
* حدد تاريخ إنشاء المؤسسة .
3- المؤونات :
* وضعية المخزونات :
القيمة السوقية في
31/12/2009
المؤونة المشكلة في
31/12/2008
القيمة الإسمية
الحســابات
52000
ـــــ
50000
البضاعة
55000
15%من القيمة الإسمية .
62000
المواد و اللوازم
65000
8000
74000
المنتجات التامة
*وضعية الزبائن :
الملاحظات
التسديد خلال 2009
المؤونة في
31/12/2008
القيمة الإسمية للدين
الزبائن
للترصيد
5000
3000
29000
فؤاد
إحتمال تسديد %60
من الدين .
ـــ
2500
17500
جمال
الباقي غير قابل للتحصيل
44000
ـــ
95000
كمال
أصبح في حالة إفلاس
20000
12000
38000
مصطفى
*وضعية السندات :
القيمة السوقية في
31/12/2009
المؤونة في 31/12/2008
القيمة الإسمية للسند
عدد السندات
السندات
225 دج للسند
2800
205
160
سندات المساهمة
125 دج للسند
4500
145
300
سندات التوظيف
علما أنه تم التنازل على 50 سند مساهمة و 120 سند توظيف بتاريخ 31/12/2009 بسعر السوق ولم يتم تسجيل أي قيد محاسبي .
4- تسويات أخرى :
خسرت المؤسسة قضية مع أحد العملاء وحكمت المحكمة بتعويض قدره 17800دج بينما المؤسسة توقعت خسارة ب 15000دج ’ سددت المبلغ بشيك .
• تمت أشغال صيانة كبرى بالمؤسسة بتاريخ 17/12/2009 بمبلغ 700000دج لم يسدد مبلغها الى غاية 31/12/2009 علما أنه تم تكوين مؤونة لهذه الأشغال ب650000دج .
• هناك زبون أعتبر دينه معدوما سدد 20000دج منه نقدا
•دفعت المؤسسة مصاريف تأمين بمبلغ 60000دج عن الفترة من 1/11/2009الى غاية 30/4/2010.
•ستحصل المؤسسة على تخفيضات من أحد الموردين ب %8عن مشترياتها خلال السنة و التي بلغت 482000دج
•لم تصل فاتورة مشريات بضاعة بمبلغ 45000دج الى غاية 31/12/2009 رغم استلام البضاعة .
• بيع بضاعة بتاريخ 26/9/2009 بمبلغ 68000دج سلمت البضاعة في وقتها إلا أن الفاتورة لم تحرر بعد .
• تحصلت المؤسسة على مبلغ 30000دج لقاء تأجيرها للغير شاحنة للفترة من 1/12/2009الى غاية 28/2/2010
• ستمنح المؤسسة الى أحد زبائنها تخفيض بنسبة %5 عن مشترياته التي بلغت 85200دج .
• شراء بضاعة بتاريخ 2/10/2009 بمبلغ 17000دج استلمت الفاتورة و لم تستلم البضاعة بعد .
•بيع بضاعة بتاريخ 14/11/2009 بمبلغ 26000دج حررت الفاتورة إلا أن البضاعة لم تسلم بعد .
• بيع بضاعة بمبلغ 35000 دج تكلفتها 30000 دج سلمت الفاتورة و لم تسلم البضاعة بعد .
• حالة التقارب البنكي في 31/12/2009 تبين ما يلي :
في 31/12/2009 إستلمت المؤسسة كشف الحساب التالي المرسل من البنك الوطني الجزائري :
دائن
مدين
البيان
التاريخ
64000
ــــــــــــ
9000
12000
ـــــــــــ
ــــــــــ
15000
ــــــــــ
ـــــــــــ
6000
رصيد دائن
شيك للمورد صالح
شيك من الزبون محمد
نواتج مالية
مصاريف مسك الحساب
1/12/2009
7/12/2009
20/12/2009
25/12/2009
30/12/2009
64000
الرصيـد في 31/12/2009
85000
85000
المجموع
حساب البنك لدى المؤسسة :
دائن
مدين
البيان
التاريخ
ــــــــــ
7000
ــــــــــــ
15000
62000
64000
ـــــــــــ
20000
ـــــــــ
ــــــــــــ
رصيد مدين
شيك للمورد علي
شيك من الزبون فاتح
شيك للمورد صالح
رصيد مدين
1/12/2009
5/15/2009
17/12/2009
22/12/2009
31/12/2009
84000
84000
المجموع
المطلـــــــــــــوب :
* سجل مختلف التسويات
* أنجز حالة التقارب
بالنجـــــاح و التــوفـــيـق
أستاذ المادة : م . بن عرفة nab.teb@hotmail.com