salhani
2008-08-17, 02:32
المركز الجامعي خنشلة
معهد العلوم الاقتصادية و علوم التسيير
والعلوم التجارية
قسم:علوم التسيير. السنة الجامعية:2007/2008
السنة الثالثة:محاسبة.
الرقابة الثانية في مقياس المحاسبة المعمقة
إليك أرصدة بعض الحسابات المستخرجة من ميزان المراجعةقبل الجردلإحدى الوحدات التابعة لشركة صيدال
بتاريخ 31/12/2007:
دائن
مدين
البيان
ر.ح
300000
مؤونة الخسائر و الأعباء الواجب توزيعها على
عدة دورات مالية
19
2870000
وسائل النقل
244
395000
اهتلاك وسائل النقل
2944
1000000
بضائع
30
600000
مواد ولوازم
31
330000
منتجات تامة
35
134000
مشتريات بضائع
380
126000
مشتريات مواد ولوازم
381
100000
مؤونة تدني البضائع
390
30000
مؤونة تدني المواد واللوازم
391
25000
مؤونة تدني المنتجات التامة
395
500000
سندا ت المساهمة
421
315000
سندات التوظيف
423
120000
العملاء المشكوك فيهم
4709
20000
مؤونة تدني سندات المساهمة
4921
9000
مؤونة تدني سندات التوظيف
4923
30000
مؤونة تدني العملاء المشكوك فيهم
4970
معلومات ملحقة
01) تتكون وسائل النقل ممايلي:
كلفة الحيازة(دج)
تاريخ الحيازة
البيان
540000
02/01/2004
"daewoo السيارة من النوع"
760000
25/06/2005
toyota شاحنة من النوع
800000
15/07/2006
pegeout (406)السيارة من النوع
770000
15/04/2007
jacالشاحنة من النوع
2870000
/
المجموع
p01/02.
pegeout (206) بسيارة جديدة من النوعpegeout (406) بتاريخ 16/06/2007تم استبدال السيارة
بلغ سعر التنازل بالاستبدال 650000دج، علما أن قيمة السيارة الجديدة
بلغت 900000دج، سدد الفرق بين القيمتين بشيك بنكي( لم يسجل أي قيد محاسبي).pegeout (206)
02/ وضعية المخزونات في 31/12/2007
بلغت القيمة الحقيقة للمخزونات مايلي
بضائع:880000دج،مواد ولوازم:580000دج،منتجات تامة:340000دج.
كما تبين مايلي:
أ/ تبين أنه لم يتم استلام فاتورة البضائع إلى غاية 31/12/2007.
ب/تبين أنه لم يتم استلام استلام مخزون المواد و اللوازم إلى غاية 31/12/2007.
03/ وضعية العملاء المشكوك فيهم في 31/12/2007
تبين أن العملاء المشكوك فيهم ديونهم ضائعة (لا أمل في تحصيلها).
04/ وضعية محفظة الأوراق المالية في 31/12/2007
-بلغ عدد سندات المساهمة 500 سهم ،تم التنازل عن 300 سهم بسعر 1005 دج للسهم الواحد نقدا،والباقي أصبحت قيمتها الحقيقية في البورصة 970دج للسهم الواحد.(لم يسجل أي قيد محاسبي)
-أما سندات التوظيف بلغ عددها 360 سند قيمتها الحقيقية في الأسواق المالية 880دج للسند الواحد.
05/ مؤونة الخسائر و الأعباء الواجب توزيعها على عدة دورات مالية:
أ/ مؤونة الخسائر المحتملة : تكونت في نهاية سنة 2006 نتيجة لنزاع قائم بينها وبين احد العمال قيمة المؤونة المكونة 90000دج، وقد أصدرت المحكمة حكما بدفع تعويضات لهذا العامل بقيمة 120000دج (سددت بشيكات بنكية) لم يسجل أي قيد محاسبي إلى غاية 31/12/2007
ب /مؤونة الأعباء الواجب توزيعها على عدة دورات مالية:
تكونت نهاية السنوات2004، 2005 ،2006و المتعلقة بترميمات كبرى لمبانيها الإدارية و التجارية و انتهت الأشغال
وقد تمت هذه الترميمات سنة 2007 والتي تطلبت تحمل الأعباء التالية بشيكات بنكية(لم يسجل أي قيد محاسبي الى غاية 31/12/2007).
مواد ولوازم مستهلكة (غير قابلة للتخزين):50000دج.
مصاريف المستخدمين :140000دج.
المطلوب:بصفتك رئيس مصلحة المالية والمحاسبة.
01/حدد العمر الإنتاجي للوسائل النقل مع تبرير العمليات الحسابية الضرورية.
02/ سجل قيود التسوية اللازمة بتاريخ 31/12/2007.
انتهى وفقكم الله الفرقة البيداغوجية للمادة:
د/ دربوش محمد الطاهر
أ/ تقرارت يزيد.
p02/02.
معهد العلوم الاقتصادية و علوم التسيير
والعلوم التجارية
قسم:علوم التسيير. السنة الجامعية:2007/2008
السنة الثالثة:محاسبة.
الرقابة الثانية في مقياس المحاسبة المعمقة
إليك أرصدة بعض الحسابات المستخرجة من ميزان المراجعةقبل الجردلإحدى الوحدات التابعة لشركة صيدال
بتاريخ 31/12/2007:
دائن
مدين
البيان
ر.ح
300000
مؤونة الخسائر و الأعباء الواجب توزيعها على
عدة دورات مالية
19
2870000
وسائل النقل
244
395000
اهتلاك وسائل النقل
2944
1000000
بضائع
30
600000
مواد ولوازم
31
330000
منتجات تامة
35
134000
مشتريات بضائع
380
126000
مشتريات مواد ولوازم
381
100000
مؤونة تدني البضائع
390
30000
مؤونة تدني المواد واللوازم
391
25000
مؤونة تدني المنتجات التامة
395
500000
سندا ت المساهمة
421
315000
سندات التوظيف
423
120000
العملاء المشكوك فيهم
4709
20000
مؤونة تدني سندات المساهمة
4921
9000
مؤونة تدني سندات التوظيف
4923
30000
مؤونة تدني العملاء المشكوك فيهم
4970
معلومات ملحقة
01) تتكون وسائل النقل ممايلي:
كلفة الحيازة(دج)
تاريخ الحيازة
البيان
540000
02/01/2004
"daewoo السيارة من النوع"
760000
25/06/2005
toyota شاحنة من النوع
800000
15/07/2006
pegeout (406)السيارة من النوع
770000
15/04/2007
jacالشاحنة من النوع
2870000
/
المجموع
p01/02.
pegeout (206) بسيارة جديدة من النوعpegeout (406) بتاريخ 16/06/2007تم استبدال السيارة
بلغ سعر التنازل بالاستبدال 650000دج، علما أن قيمة السيارة الجديدة
بلغت 900000دج، سدد الفرق بين القيمتين بشيك بنكي( لم يسجل أي قيد محاسبي).pegeout (206)
02/ وضعية المخزونات في 31/12/2007
بلغت القيمة الحقيقة للمخزونات مايلي
بضائع:880000دج،مواد ولوازم:580000دج،منتجات تامة:340000دج.
كما تبين مايلي:
أ/ تبين أنه لم يتم استلام فاتورة البضائع إلى غاية 31/12/2007.
ب/تبين أنه لم يتم استلام استلام مخزون المواد و اللوازم إلى غاية 31/12/2007.
03/ وضعية العملاء المشكوك فيهم في 31/12/2007
تبين أن العملاء المشكوك فيهم ديونهم ضائعة (لا أمل في تحصيلها).
04/ وضعية محفظة الأوراق المالية في 31/12/2007
-بلغ عدد سندات المساهمة 500 سهم ،تم التنازل عن 300 سهم بسعر 1005 دج للسهم الواحد نقدا،والباقي أصبحت قيمتها الحقيقية في البورصة 970دج للسهم الواحد.(لم يسجل أي قيد محاسبي)
-أما سندات التوظيف بلغ عددها 360 سند قيمتها الحقيقية في الأسواق المالية 880دج للسند الواحد.
05/ مؤونة الخسائر و الأعباء الواجب توزيعها على عدة دورات مالية:
أ/ مؤونة الخسائر المحتملة : تكونت في نهاية سنة 2006 نتيجة لنزاع قائم بينها وبين احد العمال قيمة المؤونة المكونة 90000دج، وقد أصدرت المحكمة حكما بدفع تعويضات لهذا العامل بقيمة 120000دج (سددت بشيكات بنكية) لم يسجل أي قيد محاسبي إلى غاية 31/12/2007
ب /مؤونة الأعباء الواجب توزيعها على عدة دورات مالية:
تكونت نهاية السنوات2004، 2005 ،2006و المتعلقة بترميمات كبرى لمبانيها الإدارية و التجارية و انتهت الأشغال
وقد تمت هذه الترميمات سنة 2007 والتي تطلبت تحمل الأعباء التالية بشيكات بنكية(لم يسجل أي قيد محاسبي الى غاية 31/12/2007).
مواد ولوازم مستهلكة (غير قابلة للتخزين):50000دج.
مصاريف المستخدمين :140000دج.
المطلوب:بصفتك رئيس مصلحة المالية والمحاسبة.
01/حدد العمر الإنتاجي للوسائل النقل مع تبرير العمليات الحسابية الضرورية.
02/ سجل قيود التسوية اللازمة بتاريخ 31/12/2007.
انتهى وفقكم الله الفرقة البيداغوجية للمادة:
د/ دربوش محمد الطاهر
أ/ تقرارت يزيد.
p02/02.