ارجو من الاخوة مساعدتي في حل تمارين في الرسم علي القيمة المضافة

[ملابس]

تمرين 01

يبيع المنتج (أ) مادة أولية للمنتج (ب) بمبلغ 500000دج خارج الرسم على القيمة المضافة مع العلم أن بيع المواد يخضع الرسم على القيمة المضافة بمعدل %7 , ثم يقوم المنتج (ب) بتحويلها إلى سلعة وبيعها للتاجر بالجملة (ج) بمبلغ 600000دج بمعدل رسم على القيمة المضافة %17

يبيع هذه السلع لتاجر التجزئة (د) بمبلغ 850000دج بمعدل رسم على القيمة المضافة 17% وأخيرا يبيع التاجر (د) هذه السلعة للمستهلك النهائي بمبلغ 120000دج مع العلم أن المستهلك النهائي غير خاضع للضريبة

المطلوب : أحسب مبلغ الرسم على القيمة المضافة لكل مرحلة .

أحسب مبلغ الرسم على القيمة المضافة الذي يجب دفعه للخزينة بعد جميع هذه العمليات .

تمرين 02

لدينا الجدول التصاعدي التالي الخاص بالضريبة على الدخل الإجمالي :

قسط الدخل الصافي الإجمالي للصريبة

(دج)

النسبة المئويــة للضريبـة

(%)

0 - 120.000,00

00.120000 - 360.000,00

360000.00 - 14.400.000,00

أكثر من 14.400.000,00

0%

20%

30%

35%

المطلوب : أحسب الضريبة على الدخل الإجمالي للأوعية الضريبية التالية :

- الوعاء 1 : 100.000 دج

- الوعاء 2 : 190.000 دج

- الوعاء 3 : 370.000 دج

- الوعاء 4 : 1.200.000 دج

- الوعاء 5 : 350.000 دج

وذلك بتطبيق الجدول التصاعدي السابق لفئات الدخل حسب قانون المالية .

[nasser26]

مبلغ الرسم على القيمة المضافة الذي يجب دفعه للخزينة للمرحلة الاولى : 35000 دج
مبلغ الرسم على القيمة المضافة الذي يجب دفعه للخزينة للمرحلة الثانية : 67000 دج
مبلغ الرسم على القيمة المضافة الذي يجب دفعه للخزينة للمرحلة الثالثة : 42500 دج
المجموع : 144500 دج

- الضريبة على الدخل الاجمالي :
- الوعاء 1 : 100.000 دج - قيمة الضريبة : 0.00 دج
- الوعاء 2 : 190.000 دج - قيمة الضريبة : 14000 دج
- الوعاء 3 : 370.000 دج - قيمة الضريبة : 51000 دج
- الوعاء 4 : 1.200.000 دج - قيمة الضريبة : 300000 دج
- الوعاء 5 : 350.000 دج - قيمة الضريبة : 46000 دج

ملاحظة :
- الرسم على القيمة المضافة في كل مرة يتم خصم الملبغ الذي اشترى به و الباقي يدفعه للخزينة
- جدول ض د ا : قانون المالية 2008

[ملابس]

الف الف شكر و جزاك الله خيرا

[ملابس]

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة nasser26

مبلغ الرسم على القيمة المضافة الذي يجب دفعه للخزينة للمرحلة الاولى : 35000 دج
مبلغ الرسم على القيمة المضافة الذي يجب دفعه للخزينة للمرحلة الثانية : 67000 دج
مبلغ الرسم على القيمة المضافة الذي يجب دفعه للخزينة للمرحلة الثالثة : 42500 دج
المجموع : 144500 دج

- الضريبة على الدخل الاجمالي :
- الوعاء 1 : 100.000 دج - قيمة الضريبة : 0.00 دج
- الوعاء 2 : 190.000 دج - قيمة الضريبة : 14000 دج
- الوعاء 3 : 370.000 دج - قيمة الضريبة : 51000 دج
- الوعاء 4 : 1.200.000 دج - قيمة الضريبة : 252000 دج
- الوعاء 5 : 350.000 دج - قيمة الضريبة : 46000 دج

ملاحظة :
- الرسم على القيمة المضافة في كل مرة يتم خصم الملبغ الذي اشترى به و الباقي يدفعه للخزينة
- جدول ض د ا : قانون المالية 2008

اخي شكرا علي الحل فارجو منك تفاصيل الحل لانني انا مجرد طرحت تمرنين من صديق يدرس المحاسبة و ارجوا منك تفاصيل الحل

[ملابس]

اخي ارجوا ان تعيد حساب الوعاء 3 و الوعاء 4

[nasser26]

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة ملابس

اخي ارجوا ان تعيد حساب الوعاء 3 و الوعاء 4

الوعاء الاول : 100000 دج

0 -------------120000 : 100000 دج * 0 % = 0.00 دج

المجموع : .0.00دج
في هذه الحالة يخضع للحد الادنى للضريبة وهو 10000 دج حسب قانون المالية التكميلي لسنة 2015

الوعاء الثاني : 190000 دج

0 -------------120000 : 120000 دج * 0 % = 0.00 دج
120000 --- 360000 : 70000 دج * 20 % = 14000 دج

المجموع : 14000 دج

الوعاء الثالث : 370000 دج

0 -------------120000 : 120000 دج * 0 % = 0.00 دج
120000 --- 360000 : 240000 دج * 20 % = 48000 دج
360000 --- 14400000 : 10000 دج * 30 % = 3000 دج

المجموع : 51000 دج

الوعاء الرابع : 1200000 دج

0 -------------120000 : 120000 دج * 0 % = 0.00 دج
120000 --- 360000 : 240000 دج * 20 % = 48000 دج
360000 --- 14400000 : 840000 دج * 30 % = 252000 دج

المجموع : 300000 دج

الوعاء الخامس: 350000 دج

0 -------------120000 : 120000 دج * 0 % = 0.00 دج
120000 --- 360000 : 230000 دج * 20 % = 46000 دج

المجموع : 46000 دج


تمرين الرسم على القيمة المضافة :

أ : يبيع بمبلغ 500000 دج و يحتسب رسم على القيمة المضافة 7 % : 500000 * 0.07 = 35000 دج
أي يقوم بدفع للخزينة مبلغ : 35000 دج

ب: يبيع بمبلغ 600000 دج ويحتسب رسم على القيمة المضافة 17 % : 600000 * 0.17 = 102000 دج
يقوم بخصم الملبغ الذي دفعه من عملية الشراء من المنتج أ أي : 102000 - 35000 = 67000 دج
المبلغ الذي يدفعه للخزينة : 67000 دج

ج : يبيع بمبلغ 850000 دج و يحتسب رسم على القيمة المضافة 17 % : 850000 * 0.17 = 144500 دج
يقوم بخصم المبلغ الذي دفعه من عملية الشراء من المنتج ب أي : 144500 - 67000 = 42500 دج
المبلغ الذي يدفعه للخزينة : 42500 دج

مجموع المبالغ لفائدة الخزينة : 35000 + 67000 + 42500 = 144500 دج

[ملابس]

شكرا اخي علي الرد

[عمر أسامة]

اضافة الى اجابة الاخ بالنسبة للوعاء اادنى لخاص بالضريبة على الدخل الاجمالي 100000 الضريبة المستحقة هنا هي 10000 لان هناك ما يسمى بالحد الادنى للاخضاع الضريبي عكس وهو يعتبر بمثابة استثناء ء عكس ما اجاب الاخ
nacer 26

[nasser26]

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة عمر أسامة

اضافة الى اجابة الاخ بالنسبة للوعاء اادنى لخاص بالضريبة على الدخل الاجمالي 100000 الضريبة المستحقة هنا هي 10000 لان هناك ما يسمى بالحد الادنى للاخضاع الضريبي عكس وهو يعتبر بمثابة استثناء ء عكس ما اجاب الاخ
nacer 26

لقد شرحت و وضحت هذا في الاجابة الاولى حسب ما نص عليه قانون المالية التكميلي لسنة 2015 حيث رفع من قيمة الحد الادنى من 5000 دج الى 10000 دج ... وعن اي عكس تتحدث ؟؟؟